ตัวอย่างการกรอกรายงานผลประกอบการทางการเงิน รายงานผลประกอบการทางการเงิน สินทรัพย์และหนี้สินภาษี

แต่ละบริษัทจะต้องไม่เพียงแต่จัดกิจกรรมของตนจากจุดยืนในการเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารเงินทุน วัสดุ และทรัพยากรแรงงานเท่านั้น แต่ยังต้องประเมินผลในช่วงระยะเวลาหนึ่งด้วย ประการหนึ่งก็จำเป็นเพื่อส่งเสริมให้พนักงานปฏิบัติหน้าที่ได้ดี ในทางกลับกัน ก็ช่วยให้เราระบุปัญหาที่มีอยู่ในกิจกรรมขององค์กรและหาแนวทางแก้ไขได้

วิธีการประเมินวิธีหนึ่งคือแบบรายงานผล ผลลัพธ์ทางการเงิน(เดิมเรียกว่างบกำไรขาดทุน)

มันคืออะไร?

เอกสารนี้แสดงถึงแบบฟอร์มพื้นฐาน งบการเงิน- เป็นการอธิบายผลประกอบการทางการเงินของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่งซึ่งเรียกว่ารอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลหลักที่มีอยู่ในนั้นคือ รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรรวมทั้งโดยตรงด้วย ผลลัพธ์ทางการเงินซึ่งสะท้อนให้เห็นตามเกณฑ์คงค้าง

เอกสารนี้สะท้อนถึงต้นทุนในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ขาย พร้อมด้วยค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหาร

ในเวลาเดียวกัน คุณสามารถดูมูลค่าของรายได้จากการขายและจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากกำไร

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่ารายงานประเภทนี้แทบจะเป็นแหล่งข้อมูลหลักที่ช่วยให้คุณเห็นข้อมูลโดยละเอียดที่จำเป็นในการวิเคราะห์กิจกรรมของบริษัท ผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย การผลิต และอื่นๆ นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณกำหนดตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• จำนวนกำไรสุทธิ
• ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
• การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ของรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อเทียบกับครั้งก่อนหน้า
• ตัวชี้วัดสำคัญทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของบริษัท เป็นต้น

มากกว่า ข้อมูลรายละเอียดคุณสามารถเรียนรู้เกี่ยวกับเอกสารนี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:

ใครกรอกและเมื่อไหร่?

รายงานนี้จะต้องนำเสนอในงบการเงินชุดทั่วไป มันเต็มไปด้วย นิติบุคคลทั้งหมด(โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบภาษีที่ใช้) บุคคลที่ได้รับการยกเว้นจากการก่อตั้งคือ:

• บุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวที่เรียกว่า
• องค์กรงบประมาณ
• บริษัทประกันภัย.
• สถานประกอบการสินเชื่อ
• องค์กรทางศาสนา
• ผู้ประกอบการรายบุคคล

เอกสารนี้จะแล้วเสร็จปีละครั้ง - เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน โดยคำนึงถึงข้อมูลไม่เพียงแต่สำหรับ ปีปัจจุบัน(เรียกว่าการรายงาน) แต่สำหรับอันก่อนหน้าด้วย การรายงานนี้เสร็จสมบูรณ์โดยนักบัญชี ในกรณีนี้ รายงานจะถูกสร้างขึ้นสำหรับองค์กรโดยรวม แม้ว่าจะมีแผนกแยกกัน (เช่น สาขา)

มันถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของ บริษัท ภายใน 90 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

วิธีเรียบเรียงให้ถูกต้อง

รายงานผลประกอบการทางการเงินรูปแบบใหม่หมายเลข 2 ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยกระทรวงการคลังในปี 2555 เนื้อหาถูกกำหนดตาม PBU 4/99

โครงสร้างของเอกสารประกอบด้วยข้อมูลจำนวนมากที่กรอกตามลำดับต่อไปนี้:

• ข้อมูลรายได้ (บรรทัด 2110)– จำนวนรายได้จากกิจกรรมหลักที่ได้รับอนุมัติในระหว่างการจดทะเบียนบริษัทเท่านั้น ระบุว่าไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิตก็ถูกหักด้วย
• ต้นทุนขาย (บรรทัด 2120)– จำนวนเงินที่สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายที่บริษัทเกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรมหลัก โดยทั่วไป พารามิเตอร์นี้ประกอบด้วยต้นทุนการผลิตและ/หรือการขาย การซื้อสินค้าและการปฏิบัติงาน การให้บริการ ฯลฯ รวมถึงรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ จำนวนเงินเขียนอยู่ในวงเล็บ
• กำไรขั้นต้น(บรรทัด 2100)– คอลัมน์ที่สะท้อนถึงความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุน หากจำนวนเงินมีค่าเป็นลบ ให้เขียนในวงเล็บ
• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (บรรทัด 2210)– จำนวนค่าใช้จ่ายประเภทนี้ (ระบุเฉพาะกิจกรรมหลักเท่านั้น) เหล่านี้เป็นต้นทุนที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขาย - มูลค่าจะอยู่ในวงเล็บ
• ค่าใช้จ่ายในการบริหาร (บรรทัด 2220).
• กำไรจากการขาย(ในบางกรณีอาจขาดทุนได้) (สาย 2200)คือความแตกต่างระหว่างกำไรขั้นต้นและค่าใช้จ่ายในการขาย หากจำนวนเงินนี้น้อยกว่าศูนย์ จะต้องแสดงในวงเล็บ
• รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น (บรรทัด 2310)— คอลัมน์นี้แสดงถึงจำนวนรายได้จากการดำเนินงาน (ตัวอย่างเช่น เมื่อดำเนินกิจกรรมภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนธรรมดา)
• ดอกเบี้ยค้างรับ (บรรทัด 2320).
• ดอกเบี้ยจ่าย (บรรทัด 2330)– คือจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายในกรณีใช้สินเชื่อและสินเชื่อ จำนวนเงินจะระบุไว้ในวงเล็บ
• รายได้อื่น (บรรทัด 2340)– จำนวนรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กร (เช่น การให้เช่าพื้นที่คลังสินค้าหากมีพื้นที่ว่าง) ลดลงด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ (บรรทัด 2350)สะท้อนจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักและระบุไว้ในวงเล็บ
• กำไรหรือขาดทุนก่อนภาษี (บรรทัด 2300)– คอลัมน์ที่แสดงถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรจากการขาย รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น และรายได้อื่นและดอกเบี้ยจ่าย และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
• ภาษีเงินได้ปัจจุบัน (บรรทัด 2410)– คำนวณตามระบบภาษีที่เลือกและกำไรที่ได้รับในย่อหน้าก่อนหน้า
• ต่อไปเราจะพิจารณา กำไรสุทธิและผลประกอบการทางการเงินตลอดงวด- ในการทำเช่นนี้ บางบริษัทจะต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี รวมถึงข้อมูลอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้า

นอกจากนี้ขอแนะนำให้กรอกส่วนอ้างอิงที่เรียกว่ารายงานเนื่องจากการไม่มีขั้นตอนนี้มักถูกบันทึกว่าเป็นการละเมิด (เมื่อส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี)

เป็นผลให้สิ่งนี้จะนำไปสู่ความจำเป็นในการรับผิดชอบด้านการบริหารตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้จะมีการชำระค่าปรับซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของการละเมิด

ยื่นรายงานต่อเจ้าหน้าที่และค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น

โดยจะต้องส่งเอกสารให้ตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีที่เหลือ ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางและรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเวลาในการส่งคือ ไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันสิ้นปีที่รายงาน.

รายงานนี้ถูกสร้างขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานระหว่างกาลด้วย ระยะเวลาในการสร้างเวอร์ชันชั่วคราวคือไม่เกิน 30 วันหลังจากสิ้นปีที่รายงาน

อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกนี้จะไม่ถูกส่งไปยังการตรวจสอบ (แม้ว่าจะมีความจำเป็นในการจัดตั้ง ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ส่วนใหญ่แล้วค่าปรับจะถูกนำไปใช้กับองค์กรที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย หากก่อนปี 2013 องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้เก็บบันทึก ตอนนี้พวกเขาจำเป็นต้องทำเช่นนั้น - บรรทัดฐานทางกฎหมายเดียวกันกับพวกเขาเหมือนกับบริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีอื่น

ในกระบวนการกรอกเอกสารนักบัญชีมักมีปัญหาในการกำหนดค่าใช้จ่ายและรายได้ให้กับบางคอลัมน์รวมถึงการคำนวณจำนวนภาษีและดอกเบี้ยเงินกู้ วิธีการกรอกเอกสารอย่างระมัดระวังจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับและบทลงโทษที่บังคับใช้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารนี้มีประโยชน์ในการระบุปริมาณสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของบริษัททั้งหมด

ข้อมูลที่สะท้อนถึงกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรในปีที่ผ่านมาจะถูกจัดกลุ่มในรูปแบบการรายงานที่สำคัญที่สุดรูปแบบหนึ่ง - งบดุลและงบกำไรขาดทุน ข้อมูลทั้งหมดที่แสดงความพร้อมใช้งานมีการรวมอยู่ที่นี่ เงินสดทรัพย์สินหนี้สินที่มีอยู่ การก่อตัวของตัวชี้วัดที่สำคัญสำหรับงบการเงิน - พารามิเตอร์หลักการวิเคราะห์การทำงานขององค์กรและการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมโดยรวม

ความสนใจ! ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์จัดทำแบบฟอร์มการรายงานที่เรียบง่าย

รายงานผลลัพธ์ทางการเงินเป็นรูปแบบที่รวมผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร - ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงานจากกิจกรรมหลัก ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย และกำไรรวมขององค์กรในฐานะ ทั้งหมด. การควบคุมข้อมูลช่วยให้คุณมองเห็นได้ทันท่วงที สภาพทางการเงินและจัดทำแผนการปรับเปลี่ยนการดำเนินธุรกิจ

ขั้นตอนการจัดทำรายงานผลประกอบการทางการเงิน

ใบแจ้งยอดการบัญชีสำหรับปี 2559 ได้รับการรวบรวมและส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลแบบฟอร์มรวมเป็นหนึ่งเดียวทุกรูปแบบได้รับการพัฒนาโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดรายงานมีรหัสพิเศษของตัวเองซึ่งเป็นมาตรฐานและไม่มีการเปลี่ยนแปลง ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์กรอกแบบฟอร์มทั้งแบบสั้นและแบบขยาย สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มทั้งหมดได้ท้ายบทความ

รูปแบบที่เรียบง่ายของงบดุล (แบบฟอร์ม 1) และงบการเงิน (แบบฟอร์ม 2) มีข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดซึ่งไม่สามารถทำการวิเคราะห์เชิงลึกของผลลัพธ์ทางการเงินและดำเนินการภายในได้ การควบคุมประสิทธิภาพการดำเนินงาน

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดของงบกำไรขาดทุนมีความสัมพันธ์กัน ดังนั้นงบการเงินที่มีการแจกแจงตามรหัสบรรทัดจึงถูกกรอกตามลำดับต่อไปนี้:

1. 2110 (รายได้ขององค์กร)- บรรทัด 2110 แสดงถึงรายได้เช่น ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดจากงานที่ดำเนินการในรอบระยะเวลารายงานในกิจกรรมประเภทหลัก ตัวอย่างการกรอก 2110: สร้างใน 1c OSV ตาม 90.01.1 หรือรวบรวมรายการยอดขายทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เมื่อสร้างบรรทัด 2110 ในงบการเงิน ผลลัพธ์การขายจะต้องป้อนโดยไม่คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต หรือการชำระเงินบังคับอื่นๆ
2. 2120 (ต้นทุนขาย)- ต้นทุนการขายในบรรทัด 2120 เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของการใช้เงินในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองที่จำเป็นสำหรับการขายสินค้าและบริการ ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการขายที่ได้รับในบรรทัด 2120 จะถูกป้อนโดยไม่คำนึงถึงช่วงเวลาที่ชำระต้นทุนเหล่านี้ บรรทัด 2120 กรอกตามข้อมูลการหมุนเวียนบัญชี 90.02.1
3. 2100 (กำไรขั้นต้น (ขาดทุน))- ผลลัพธ์ระดับกลางแรกที่แสดงถึงลักษณะงานขององค์กร นี่เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญสำหรับการควบคุมภายในประสิทธิภาพของการจัดสรรทรัพยากรและความถูกต้องของนโยบายการกำหนดราคาที่องค์กรเลือก (กำไรจากการขายเท่ากับความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและต้นทุน)
4. 2210 (ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ)- ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนทางการค้าที่มุ่งเป้าไปที่การขายผลิตภัณฑ์ เช่น บรรจุภัณฑ์ การจัดส่ง การขนถ่าย การโฆษณา ถูกจัดกลุ่มไว้ ต้นทุนเชิงพาณิชย์ทั้งหมดที่ไม่สามารถขายสินค้าได้จะแสดงไว้ที่นี่ การบัญชีต้นทุนทางธุรกิจภายในเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อวางแผนการซื้อในอนาคต
5. 2220 (ค่าใช้จ่ายในการบริหาร)- บรรทัด 2220 แสดงต้นทุนของบริษัทที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของต้นทุนการขาย แต่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิต ตัวอย่างจำนวนเงินที่รวมอยู่ในบรรทัด 2220: ค่าเช่าสำนักงาน การบำรุงรักษาสถานที่บริหาร ค่าจ้างผู้บริหาร ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย ฯลฯ ค่าใช้จ่ายในการบริหารสำหรับ นโยบายการบัญชีสามารถรวมไว้ในราคาต้นทุนได้ ในกรณีนี้ "0" จะแสดงบนบรรทัด 2220 และจำนวนเงินในบรรทัด 2120 จะเพิ่มขึ้นโดยตัวบ่งชี้นี้
6. 2200 (กำไร (ขาดทุน) จากการขาย)- ข้อมูลในบรรทัด 2200 ให้การประเมินกิจกรรมในเชิงลึกมากขึ้น ยอดรวม 2,200 - ผลลัพธ์ของการขายสินค้าและต้นทุนการผลิตทั้งหมด การสนับสนุนและการบำรุงรักษาการดำเนินงานขององค์กรโดยรวม การควบคุมภายในของบรรทัด 2200 ช่วยให้คุณสามารถกำหนดขั้นตอนในการกระจายเงินทุนและตัดสินใจเกี่ยวกับการลดต้นทุนที่เป็นไปได้สำหรับความต้องการด้านการบริหารหรือการลดค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์
7. 2310 (รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่น)- แสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้เพิ่มเติมของบริษัทในกิจกรรมร่วมกับผู้อื่น นิติบุคคลหรือจากการลงทุนในทุนจดทะเบียนขององค์กรบุคคลที่สาม
8. 2320 (ดอกเบี้ยค้างรับ)- ข้อมูลเกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินกู้ เงินฝากที่ออก และตั๋วแลกเงินที่ซื้อจะแสดงอยู่ที่นี่ รายได้เพิ่มเติมทั้งหมดไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักของบริษัท
9. 2330 (จ่ายดอกเบี้ย)- บรรทัด 2330 ดำเนินการควบคุมภายในของการจ่ายดอกเบี้ยบังคับที่มีอยู่สำหรับภาระผูกพันระยะสั้นและระยะยาวที่ได้รับ ก่อนกรอก 2330 คุณควรตรวจสอบยอดคงค้างของดอกเบี้ยครบกำหนดทั้งหมดในโปรแกรมบัญชี 2330 ต้องสะท้อนถึงจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ตามกฎแล้ว ดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นทุกเดือน)
10. 2340 (รายได้อื่น)- บรรทัด 2340 แสดงผลรวมของรายได้เพิ่มเติมทั้งหมดที่ไม่อยู่ในหมวดหมู่ก่อนหน้า ข้อมูลตัวอย่าง 2340: การขายสินทรัพย์ถาวร การเช่าทรัพย์สินของตนเอง สินทรัพย์ที่รับเป็นของขวัญ บรรทัด 2340 ถูกกำหนดตามข้อมูลการบัญชีสำหรับบัญชี 91 1.
11. 2350 (ค่าใช้จ่ายอื่นๆ)- ข้อมูลในบรรทัด 2350 สะสมอยู่ในบัญชี 91.02 ตัวอย่างข้อมูล 2350: บริการธนาคาร การลดราคาสินค้า บทลงโทษสำหรับการละเมิดสัญญา ฯลฯ บรรทัด 2340 และ 2350 สามารถสะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่สร้างขึ้นในช่วงเวลาปัจจุบัน แต่ยังรวมถึงปีก่อนหน้าด้วย (ตัวอย่างเช่น บรรทัด 2340 และ 2350 สามารถสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาระผูกพันที่หมดอายุ)
12. 2300 (กำไร (ขาดทุน) จากการขายก่อนภาษี)- บรรทัด 2300 เสริมยอดรวมที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้สำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักของบริษัท การควบคุม 2300 ทำให้สามารถตัดสินใจเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการจัดสรรทรัพยากรในปีที่รายงานได้ บรรทัด 2300 เท่ากับจำนวนเงินก่อนหักภาษีที่สามารถปรับปรุงได้ในอนาคตโดยการจัดสรรสินทรัพย์ของบริษัทใหม่และลดต้นทุน
13. 2410 (ภาษีเงินได้ปัจจุบัน)- บรรทัด 2410 เท่ากับจำนวนเงินตามประกาศที่ส่งไปยัง Federal Tax Service หรือตาม 1C (ต้องระบุวิธีการพิจารณาในนโยบายการบัญชี) โปรดทราบว่าบรรทัด 2410 จะต้องตรงกับภาษีที่ชำระ ในกรณีที่จ่ายเงินเกินจะไม่ป้อนข้อมูลในปี 2410 แต่จะนำมาพิจารณาในบรรทัด 2460
14. 2421 (หนี้สินและสินทรัพย์ภาษีถาวร)- บรรทัด 2421 แสดงจำนวนสินทรัพย์และหนี้สินภาษีถาวรที่สร้างขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลารายงานตามผลแตกต่างถาวรที่เกิดขึ้น บรรทัด 2421 กรอกโดยองค์กรโดยใช้ PBU หมายเลข 18 ข้อมูลสำหรับ 2421 ในรายงานผลประกอบการทางการเงินมาจากการบัญชีในบัญชี 99 (Dt - หนี้สิน, Kt - สินทรัพย์)
15. 2430 และ 2450 (การเปลี่ยนแปลงในหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี) บรรทัดเหล่านี้จำเป็นสำหรับองค์กรที่ใช้ PBU ในการทำงานสำหรับผลแตกต่างชั่วคราวที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
16. 2460 (อื่น ๆ) - ตัวบ่งชี้บรรทัด 2460 ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ประเภทหลัก แต่ส่งผลกระทบต่อการก่อตัวของผลลัพธ์ทางการเงินโดยรวม ตัวอย่าง: 2460 รวมจำนวนเงินที่ชำระภาษีเงินได้มากเกินไป (การบิดเบือนบรรทัด 2410 ที่ยอมรับไม่ได้)
17. 2400 (กำไรสุทธิ(แผล))- ผลลัพธ์ของกิจกรรม บรรทัด 2400 แสดงผลทั้งหมดของงานที่ทำในรอบระยะเวลารายงาน นี่เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่สะท้อนถึงรายได้ที่แท้จริงของบริษัทหลังค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น
    ข้อมูลในบรรทัด 2400 ในงบกำไรขาดทุนแตกต่างจากบรรทัดของกำไรสะสมที่กรอกในงบดุล เนื่องจากงบดุลให้ข้อมูลตามเกณฑ์คงค้าง ในขณะที่งบกำไรขาดทุนในบรรทัด 2400 จะแสดงข้อมูลสำหรับปีที่รายงานเท่านั้น
    วิธีอ่านบรรทัด 2400: หลังจากกำหนดผลการดำเนินงานระหว่างกาลแล้ว ให้ลบรายได้และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ การควบคุมกิจกรรมของบริษัททำให้คุณสามารถแจกจ่ายผลลัพธ์นี้ตามดุลยพินิจของผู้บริหารและสั่งให้ปรับปรุงสถานการณ์ทางการเงิน
18. ข้อมูลอ้างอิงการตีราคาสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและจำนวนผลต่างที่เกิดขึ้น เช่น เมื่อแปลงสินทรัพย์เป็นเงินตราต่างประเทศ
19. ข้อมูลที่ให้ไว้ บริษัทร่วมหุ้นโดยหุ้น

หลักเกณฑ์การจัดทำงบการเงิน

หากต้องการจัดทำรายงานผลลัพธ์ทางการเงินในแบบฟอร์ม 2 อย่างถูกต้องคุณต้องสร้างงบดุลการหมุนเวียนสำหรับบัญชีที่สะท้อนถึงงานขององค์กรในช่วงที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบก่อน ต่างจากงบดุลซึ่งแสดงผลสุดท้ายของกิจกรรม การจัดทำงบกำไรขาดทุนจะขึ้นอยู่กับผลประกอบการ เช่น ความเคลื่อนไหวของเงินทุนสำหรับปีที่รายงาน

การวิเคราะห์การรายงาน

การวิเคราะห์งบการเงินทำให้สามารถระบุสาเหตุของการลดลงของกำไรได้ทันเวลา การควบคุมภายในของตัวบ่งชี้รายได้ (2110) กำไรก่อนหักภาษี (2300) กำไรสุทธิ (2400) เป็นกุญแจสำคัญต่อประสิทธิผลของการกระจายเงินทุนเนื่องจากเป้าหมายหลักของแต่ละองค์กรคือการเพิ่มผลกำไรสูงสุดและลดต้นทุน การประมาณค่าเชิงพาณิชย์ (2210) ต้นทุนการจัดการ (2220) ทำให้สามารถค้นหาได้ ตัวเลือกอื่นสำหรับการบำรุงรักษาการผลิต (เช่น การค้นหาตัวเลือกการโฆษณาที่ถูกกว่า การลดต้นทุนการบำรุงรักษาสำนักงาน) การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ต้นทุน (2120) ช่วยให้สามารถสรุปเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการจัดซื้อวัสดุและตัดสินใจเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงซัพพลายเออร์ที่เป็นไปได้ โดยทั่วไป การวิเคราะห์งบการเงินจะดำเนินการโดยเปรียบเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้าสำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ และในการคำนวณเปอร์เซ็นต์ ตัวอย่าง: ส่วนแบ่งรายได้ (2210) จากการขายในกำไรสุทธิ (2400) ต้นทุน (2120) ที่เกี่ยวข้องกับผลรวมของต้นทุนในการทำธุรกิจทั้งหมดขององค์กร การติดตามผลการวิเคราะห์ควรดำเนินการอย่างต่อเนื่องเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงของการล้มละลาย กำไรสุทธิ 2,400 ในรายงานเป็นตัวบ่งชี้ขั้นสุดท้ายถึงความพร้อมของเงินทุนในองค์กร ดังนั้นการตัดสินใจของฝ่ายบริหารทั้งหมดควรมุ่งไปสู่การกระจายยอดคงเหลือที่ถูกต้องเพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุด

ในบทความนี้เราจะดูที่: การกรอกงบกำไรขาดทุน มาพูดคุยเกี่ยวกับ คำแนะนำทีละขั้นตอนการกรอก นอกจากนี้เรายังจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานด้านภาษีและค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น

องค์กรทั้งหมดดำเนินงานโดยกำหนดเป้าหมายบางอย่างสำหรับตนเอง ซึ่งต้องขอบคุณองค์กรที่ต้องทำกำไร รายงานผลประกอบการทางการเงินช่วยให้คุณวิเคราะห์ได้ว่าบริษัทสามารถบรรลุเป้าหมายได้หรือไม่? บทความนี้จะสะท้อนทุกแง่มุมที่เกี่ยวข้องกับรายงานนี้

สิ่งที่รวมอยู่ในแนวคิดของรายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน?

งบการเงินได้รับการยอมรับว่าเป็นหนึ่งในรูปแบบหลักของการรายงานสำหรับองค์กร สหพันธรัฐรัสเซีย,แสดงปริมาณรายได้,รายจ่าย,ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

ใครบ้างที่ต้องจัดทำรายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน?

ตามข้อ 1 ของข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องจัดทำรายงานผลทางการเงิน รวมถึง ผู้ประกอบการแต่ละราย, ทนายความในภาคเอกชน, ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย

ข้อยกเว้นคือ:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมโดยคำนึงถึงรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและวัตถุประสงค์อื่น ๆ ของการเก็บภาษีหรือตัวชี้วัดทางกายภาพ
• บริษัท ต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี");
• องค์กรทางศาสนาที่ไม่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

กำหนดเวลาในการส่งรายงานผลประกอบการทางการเงินคือเมื่อใด

ตามมาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ โอระยะเวลาการรายงานคือปีปฏิทิน(ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม)

แต่สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ ระยะเวลาการรายงานจะขึ้นอยู่กับวันที่จดทะเบียน:

ในการกรอกรายงานผลลัพธ์ทางการเงิน นักบัญชีใช้:
– ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร (ตารางที่ 1)
– ข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนในบัญชีการบัญชีสำหรับปี 2558 (ตารางที่ 2)
– ข้อมูลยอดคงเหลือในบัญชี ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 (ตารางที่ 3)
– ข้อมูลผลประกอบการทางการเงินประจำปี 2557 ปรากฏในรายงานผลประกอบการทางการเงินประจำปี 2557 (ตารางที่ 4)

ตารางที่ 1

ตารางที่ 2

ตารางที่ 3

ตารางที่ 4

นักบัญชีเริ่มจัดทำรายงานผลประกอบการทางการเงินโดยระบุ ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับองค์กร ต่อไปฉันเริ่มสะท้อนผลลัพธ์ทางการเงินด้วยตนเองในรายงาน

นักบัญชีคำนวณรายได้สำหรับปี 2558 ซึ่งเป็นผลต่างระหว่างการหมุนเวียนเครดิตทั้งหมดในบัญชีย่อย "รายได้" ของบัญชี 90 "การขาย" และการหมุนเวียนเดบิตในบัญชีย่อย "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" ของบัญชี 90 "การขาย":
– 88,262,920 ถู. (101,548,320 รูเบิล – 13,285,400 รูเบิล)

จำนวนเงินนี้แสดงในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของบรรทัด 2110 "รายได้" ของงบกำไรขาดทุน นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2110 ของปีที่แล้วจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2014:
– 81,310,000 รูเบิล

นักบัญชีกำหนดมูลค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 2120 "ต้นทุนการขาย" (สำหรับปี 2558) บนพื้นฐานของข้อมูลเกี่ยวกับการหมุนเวียนเดบิตรวมสำหรับปี 2558 ในบัญชีย่อย "ต้นทุนการขาย" ของบัญชี 90 "การขาย" ในการติดต่อกับบัญชี 20 “การผลิตหลัก”, 43 “ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป " ต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ขายในปี 2558 มีจำนวน 71,245,310 รูเบิล

นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2120 ของปีที่แล้วจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2014:
– 70,010,000 รูเบิล

ค่าของบรรทัด 2100 “กำไรขั้นต้น (ขาดทุน)” หมายถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 2110 และ 2120:
– สำหรับปี 2558 – 17,018,000 รูเบิล (88,263,000 รูเบิล – 71,245,000 รูเบิล)
– สำหรับปี 2014 – 11,300,000 รูเบิล (81,310,000 รูเบิล – 70,010,000 รูเบิล)

นักบัญชีกำหนดค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์สำหรับปี 2558 เป็นมูลค่าการซื้อขายรวมในเดบิตของบัญชี 90 บัญชีย่อย "การขาย" "ต้นทุนการขาย" ตามบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" มีจำนวน 520,680 รูเบิล

จำนวนนี้แสดงอยู่ในคอลัมน์ที่สอดคล้องกันของบรรทัด 2210 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ" ของงบผลลัพธ์ทางการเงิน นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2210 ของปีที่แล้วจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2014:
– 210,000 รูเบิล

นักบัญชีกำหนดค่าใช้จ่ายในการบริหารสำหรับปี 2558 เป็นมูลค่าการซื้อขายรวมในเดบิตของบัญชี 90 "การขาย" บัญชีย่อย "ต้นทุนการขาย" ตามบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" มีจำนวน 5,346,820 รูเบิล

จำนวนนี้แสดงอยู่ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของบรรทัด 2220 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ" ของงบผลลัพธ์ทางการเงิน นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2220 ของปีที่แล้วจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2014:
– 3245,000 รูเบิล

ค่าของบรรทัด 2200 “กำไร (ขาดทุน) จากการขาย” ถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 2100, 2210 และ 2220:
– สำหรับปี 2558 – 11,150,000 รูเบิล (17,018 พันรูเบิล – 521 พันรูเบิล – 5,347 พันรูเบิล)
– สำหรับปี 2014 – 7845,000 รูเบิล (11,300 พันรูเบิล – 210,000 รูปี – 3,245 พันรูเบิล)

ไม่มีรายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่นในปี 2558 และ 2557 ดังนั้นบรรทัด 2310 “รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น” ของงบผลลัพธ์ทางการเงินจึงยังไม่เสร็จสมบูรณ์

องค์กรไม่ดึงดูดหรือออกกองทุนที่ยืมมา ไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบดอกเบี้ยรับและจ่ายตามลำดับ ดังนั้น บรรทัด 2320 “ดอกเบี้ยค้างรับ” และ 2330 “ดอกเบี้ยจ่าย” ของงบกำไรขาดทุนจึงยังไม่เสร็จสมบูรณ์

ไม่มีรายได้อื่นในองค์กร ดังนั้นบรรทัด 2340 "รายได้อื่น" ของงบกำไรขาดทุนจึงไม่เสร็จสมบูรณ์

นักบัญชีกำหนดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับปี 2558 ตามมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในเดบิตของบัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่น" ของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" มีจำนวน 348,960 รูเบิล

จำนวนนี้แสดงอยู่ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของบรรทัด 2350 "ค่าใช้จ่ายอื่น" ของงบกำไรขาดทุน นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2350 ของปีที่แล้วจากรายงานผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับปี 2014:
– 190,000 รูเบิล

ค่าของบรรทัด 2300 “กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี” ถูกกำหนดเป็นผลรวมของข้อมูลในบรรทัด 2200, 2310, 2320, 2340 ลบข้อมูลในบรรทัด 2330 และ 2350:
– สำหรับปี 2558 – 10,801,000 รูเบิล (11,150,000 รูเบิล - 349,000 รูเบิล) ซึ่งสอดคล้องกับยอดคงเหลือของบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ในบัญชีวิเคราะห์ของกำไรทางบัญชี
– สำหรับปี 2014 – 7,655,000 รูเบิล (7845,000 รูเบิล – 190,000 รูเบิล)

องค์กรไม่มีหนี้สินภาษีถาวรและสินทรัพย์ภาษีถาวร

ในบรรทัด 2410 "ภาษีเงินได้ปัจจุบัน" นักบัญชีระบุ (ในวงเล็บ) มูลค่าการซื้อขายรวมในเครดิตของบัญชี 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้ปัจจุบัน" ในการติดต่อกับบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายภาษีตามเงื่อนไข (รายได้ ) เพื่อผลกำไร" ตัวเลขนี้เท่ากับ 2,160,250 รูเบิล และสอดคล้องกับจำนวนภาษีเงินได้ที่แสดงในเอกสาร 02 ของการคืนภาษีเงินได้

นักบัญชีโอนตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 2410 ของปีที่แล้วจากรายงานผลประกอบการประจำปี 2557:
– 1,925,000 รูเบิล

มูลค่าของบรรทัด 2400 “กำไร (ขาดทุน) สุทธิ” ถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างบรรทัด 2300 และ 2410:
– สำหรับปี 2558 – 8641,000 รูเบิล (10,801 พันรูเบิล – 2,160 พันรูเบิล);
– สำหรับปี 2014 – 5,730,000 รูเบิล (7,655,000 รูเบิล – 1,925,000 รูเบิล)

ณ สิ้นปี 2558 เมื่อจัดทำงบการเงินประจำปีนักบัญชีปิดบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ในเวลาเดียวกันในรายการสุดท้ายของเดือนธันวาคม จำนวนกำไรสุทธิของปีที่รายงานจะถูกตัดออกจากบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ไปยังเครดิตของบัญชี 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)":
เดบิต 99 "กำไรและขาดทุน" เครดิต 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)"
– 8,640,900 ถู. – สะท้อนถึงกำไรสุทธิของปีที่รายงาน

ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรไม่ได้ถูกตีราคาใหม่

ดังนั้นในบรรทัด 2,500 "ผลลัพธ์ทางการเงินสะสม" นักบัญชีระบุข้อมูลจำนวนกำไรสุทธิซึ่งแสดงในบรรทัด 2400 "กำไร (ขาดทุน) สุทธิ":
– สำหรับปี 2558 – 8641,000 รูเบิล
– สำหรับปี 2014 – 5,730,000 รูเบิล

พร้อม รายงานผลประกอบการประจำปี 2558หัวหน้าองค์กรลงนามเมื่อวันที่ 25 มีนาคม 2559 ในวันเดียวกันนั้นได้ยื่นต่อกรมสรรพากรโดยเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปี