ใครได้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษี? วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล วันหยุดจะนานแค่ไหน?

ตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายภาษีได้แนะนำอัตราศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) กล่าวคือ พวกเขามีโอกาสที่จะไม่ต้องจ่ายภาษี

มีการแนะนำสิ่งที่เรียกว่า "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล"

สาระสำคัญของนวัตกรรมนี้คืออะไร?

ตามมาตรฐานของรัฐบาลกลางที่นำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ผู้บัญญัติกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราเป็นศูนย์สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนรายแรกที่ได้เลือกระบบภาษีของระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN และดำเนินกิจกรรมของตนในด้านต่างๆ เช่น:

• การผลิต;
• ทางสังคม;
• วิทยาศาสตร์;
• การให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน

ขณะเดียวกันประเภทต่างๆ กิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งจะเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ระบุไว้ข้างต้นซึ่งกำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากหน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณไม่ได้ตัดสินใจที่จะแนะนำอัตราศูนย์ ก็หมายความว่าจะไม่มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ

นอกจากนี้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" จะเริ่มใช้ตั้งแต่เวลาที่ลงทะเบียนและมีผลใช้ได้เพียงสองปีเท่านั้นหากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ถูกรบกวน สิ่งสำคัญคืออย่าลืมว่าการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายควรเป็นคนแรกจริงๆ และไม่ควรทำซ้ำ ดังที่หลายๆ คนซึ่งก่อนหน้านี้เคยเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายคิด

หากคุณเคยเป็นผู้ประกอบการมาก่อน

หากคุณดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเมื่อนานมาแล้วแล้วก็หยุดไป และตอนนี้ต้องการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้ง "วันหยุดภาษี" จะไม่มีผลกับคุณ

นอกจากนี้ หากคุณลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 แต่ยังไม่มีการนำกฎหมายภูมิภาคที่บังคับใช้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" มาใช้ คุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีได้

ตัวอย่างเช่น คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกในเดือนมีนาคม 2017 และวางแผนที่จะให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน หากในเวลาที่คุณลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ใช้กฎหมายที่แนะนำ "อัตราศูนย์" คุณจะไม่สามารถใช้ "วันหยุดภาษี" ในปี 2560 และหลังจากนั้น .

จะทราบล่วงหน้าได้อย่างไรว่ากิจกรรมผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนสำหรับประชากรหรือไม่

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมือใหม่และกำลังพยายามตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่คุณต้องการดำเนินการและอยู่ภายใต้ "การยกเว้นภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 คุณจะต้อง:

1. ก่อนอื่น ทำความคุ้นเคยกับตัวแยกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย อย่างไรก็ตามเมื่อกรอกใบสมัครเพื่อลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายคุณต้องระบุรหัสประเภทของกิจกรรมหรือรหัสหลายรหัสจากตัวแยกประเภทนี้หากคุณวางแผนที่จะดำเนินการหลายประเภท และวันนี้ลักษณนามเป็นของใหม่ ตกลง 029-2014 (NACE REV. 2);

1. เลือกจากลักษณนาม ประเภทที่ต้องการกิจกรรมที่คุณจะดำเนินการและกำหนดรหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ (ค่าดิจิทัลอย่างน้อย 4 ค่า)
2. ตรวจสอบการมีอยู่ของกิจกรรมประเภทนี้ในรายการประเภทกิจกรรมที่หน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ
3. ระบุรหัสของประเภทกิจกรรมที่เลือกในใบสมัครเพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเป็นเวลา 2 ปีหากประเภทกิจกรรมที่เลือกอยู่ภายใต้ "วันหยุดภาษี"

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณต้องการเริ่มธุรกิจซ่อมรองเท้า จากนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภทข้างต้น ก็สามารถกำหนดได้ว่ารหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้จะเป็น 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ” และกิจกรรมประเภทนี้รวมอยู่ในหมวด “ส. การให้บริการประเภทอื่น" ใน:

• คลาส 95 “การซ่อมแซมคอมพิวเตอร์ ของใช้ส่วนตัว และของใช้ในครัวเรือน”;
• ประเภทย่อย 95.2 “การซ่อมแซมของใช้ส่วนตัวและของใช้ในครัวเรือน
• กลุ่ม 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ”

นอกจากนี้ คุณยังสามารถดูการถอดรหัสประเภทของกิจกรรมที่คุณกำลังมองหา เช่น สิ่งที่กลุ่มรวมอยู่ด้วย ตัวอย่างเช่น กลุ่มที่มีประเภทของกิจกรรมที่เราพบ ได้แก่:

• การซ่อมแซมรองเท้าและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง: รองเท้าบูท รองเท้า กระเป๋าเดินทาง และผลิตภัณฑ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ส้นเท้า;
• สีรองเท้า

ดังนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภท คุณจะสามารถกำหนดประเภทของกิจกรรมที่คุณวางแผนจะดำเนินการได้แม่นยำยิ่งขึ้น และค้นหาว่า "วันหยุดภาษี" ใช้กับกิจกรรมประเภทนี้หรือไม่

มีการกำหนดเงื่อนไขอะไรบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี"?

ตามกฎแล้ว เมื่อแนะนำบรรทัดฐานใหม่ที่แบ่งเบาภาระของผู้ชำระเงิน ผู้บัญญัติกฎหมายจะกำหนดเงื่อนไขหรือข้อจำกัดบางประการเสมอ ด้วยการแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จึงมีข้อจำกัดที่มาพร้อมกับบรรทัดฐานนี้ด้วย:

1. เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ส่วนแบ่งรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมในพื้นที่ข้างต้น (เช่น ซึ่งอยู่ภายใต้อัตราศูนย์) จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นเงื่อนไขหลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและ PSN จะต้องปฏิบัติตามเป็นเวลา 2 ปี นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผสมผสานโหมดต่างๆ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก แต่นอกเหนือจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราเป็นศูนย์แล้ว เขายังใช้ UTII ด้วย
2. หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนและรายได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมในช่วง "วันหยุดภาษี"?

หากผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี" หยุดดำเนินการก่อนหมดอายุปีที่สองของการใช้อัตราศูนย์หรือฝ่าฝืนข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีตามอัตราจริงสำหรับปี (ระยะเวลาภาษี) ซึ่งมีการละเมิดข้อจำกัดเหล่านี้

ไม่ใช่ความลับที่การเริ่มต้นธุรกิจของตัวเองต้อง... ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เพียงแต่ความมุ่งมั่นเท่านั้น แต่ยังต้องใช้ความพยายาม เวลา และเงินจำนวนมหาศาลอีกด้วย แม้ว่าจะมีเงินทุนเริ่มต้นจำนวนหนึ่ง แต่ก้าวแรกก็ไม่ใช่เรื่องง่าย โดยเฉพาะในช่วงที่ภาวะเศรษฐกิจไม่มั่นคง

นั่นคือเหตุผลที่รัฐพัฒนา โปรแกรมพิเศษเพื่อสนับสนุนนักธุรกิจสตาร์ทอัพซึ่งองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือการยกเว้นภาษี

วันหยุดภาษีคืออะไร: ประเด็นหลัก

กล่าวโดยย่อสาระสำคัญของวันหยุดภาษีคือในช่วงระยะเวลาหนึ่งบุคคลที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษีให้กับงบประมาณของรัฐ อย่างไรก็ตาม การผ่อนปรนนี้สามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขบางประการเท่านั้น

• ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจดทะเบียนอย่างเป็นทางการเป็นครั้งแรกกับหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานควบคุม
• การใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีชั่วคราวสามารถทำได้เฉพาะเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบสิทธิบัตรเท่านั้น ไม่มีโครงการภาษีอื่นใดที่ให้สิทธิ์นี้
• ไม่น้อยกว่า 70% ของกำไรรวมของผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมาจากการขายสินค้าการปฏิบัติงานและการให้บริการที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์ (ดูย่อหน้าถัดไป)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีส่วนร่วมในโครงการด้านการผลิต สังคม หรือวิทยาศาสตร์ และ ประเภทเฉพาะกิจกรรมที่อาจใช้ระยะเวลาผ่อนผันจะตกเป็นของหน่วยงานท้องถิ่น

กฎหมายเทศบาลมีสิทธิ์ที่จะแนะนำข้อ จำกัด เพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิ์ได้รับวันหยุดภาษีในตำแหน่งใดตำแหน่งหนึ่งต่อไปนี้:

• จำนวนบุคลากรที่ลงทะเบียน
• จำนวนรายได้สูงสุดในระหว่างปี
• ตามรหัส OKVED บางอย่าง

สำคัญ!ผู้ประกอบการจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเฉพาะในกรณีที่เขาเข้าร่วมเป็นครั้งแรกหลังจากการนำกฎหมายระดับภูมิภาคที่เกี่ยวข้องมาใช้

หากผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีละเมิดอย่างน้อยหนึ่งประเด็นเหล่านี้โดยไม่ได้ตั้งใจ เขาจำเป็นต้องรายงานสิ่งนี้ต่อบริการภาษีอาณาเขตเพื่อคำนวณอัตราภาษีใหม่ ในกรณีที่ได้รับแจ้งจาก Federal Tax Service โดยสมัครใจและทันเวลา เขาจะถูกปลดจากความรับผิดด้านการบริหารซึ่งจะเกิดขึ้นหากหน่วยงานด้านภาษีค้นพบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

สำคัญ!บางครั้งผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีสองระบบพร้อมกัน เป็นต้น ในกรณีนี้ พวกเขาจะต้องเก็บบันทึกภาษีแยกต่างหากเพื่อให้มีความเข้าใจที่ชัดเจนว่าผู้ประกอบการแต่ละรายปฏิบัติตามพารามิเตอร์ที่กฎหมายกำหนดสำหรับการใช้อัตราศูนย์หรือไม่ (เช่น ตามระดับรายได้)

ความสนใจ!หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ตัดสินใจเกี่ยวกับระบบภาษีในทันทีและเปลี่ยนไปใช้ OSNO โดยอัตโนมัติซึ่งไม่สามารถใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ได้ในอนาคตเขามีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายหรือ PNS . โดยจะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาสองปี เนื่องจากนี่คือระยะเวลาที่การยกเว้นภาษีจะคงอยู่เป็นเวลานาน

เปิดผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้งเพื่อรับสิทธิ์การยกเว้นภาษี

ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์มาเป็นเวลานานกำลังเกาหัวเกี่ยวกับวิธีการปรับจำนวนการชำระภาษีให้เหมาะสม ในการเชื่อมต่อกับการถือกำเนิดของวันหยุดภาษีบางคนมีคำถามเชิงตรรกะ: เป็นไปได้หรือไม่จากนั้นจึงเปิดอีกครั้งและได้รับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์?

แน่นอนว่าสิ่งล่อใจนั้นยิ่งใหญ่ แต่กฎหมายระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหากบุคคลนั้นเคยลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมาก่อน เขาจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากอัตราศูนย์ได้อีกต่อไป ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละราย รวมถึงผู้ประกอบการรายเดิมจะถูกเก็บไว้ในฐานข้อมูลพิเศษ ดังนั้นโปรดตรวจสอบประวัติของผู้ประกอบการรายใดรายหนึ่ง รายบุคคลการลงทะเบียนกับรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลนั้นง่ายพอ ๆ กับการปอกเปลือกลูกแพร์ให้กับหน่วยงานด้านภาษี

ความแตกต่างของวันหยุดภาษี

ในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีโอกาสที่จะใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษี เขาจะต้องจำรายละเอียดปลีกย่อยต่อไปนี้:

• อัตราเป็นศูนย์ ระบบภาษีแบบง่ายภาษีและ PNS ไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีอื่นๆ (เช่น ที่ดิน หรือ ภาษีการขนส่ง, ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตร, การชำระค่าประกัน ฯลฯ );
• แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะอยู่ระหว่างการยกเว้นภาษี แต่เขาก็ยังต้องจ่ายเงินสมทบสังคมด้วย กองทุนบำเหน็จบำนาญและ FFOms สำหรับพนักงาน เนื่องจากเงินสมทบเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับภาษี ซึ่งหมายความว่าการลาพักร้อนไม่สามารถใช้กับพวกเขาได้
• จำเป็นต้องมีการรายงานอย่างสม่ำเสมอ แม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม
• วันหยุดภาษีมีอายุสูงสุดสองปี นั่นคือหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้เปลี่ยนไปใช้ "แบบง่าย" หรือสิทธิบัตรทันที เวลาที่ผ่านไปจากช่วงเวลาที่ลงทะเบียนจะหายไปสำหรับการใช้งานพิเศษ

สำคัญ! แต่ละภูมิภาคจะกำหนดคุณลักษณะบางประการของการบังคับใช้วันหยุดภาษีอย่างอิสระ รวมถึงระยะเวลาสูงสุดและเงื่อนไขอื่นๆ บางประการ รายละเอียดเกี่ยวกับสิ่งเหล่านี้จะต้องได้รับการชี้แจงกับหน่วยงานภาษีท้องถิ่น

ข้อมูลเฉพาะของกฎหมายว่าด้วยการยกเว้นภาษีในภูมิภาคเฉพาะสามารถดูได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ระวัง: ตรงสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการ ไม่ใช่สถานที่ที่เขาดำเนินกิจกรรม! คุณสามารถโทรสายด่วนได้ที่ Federal Tax Service ซึ่งได้รับอนุญาตให้ให้คำแนะนำผู้คนเกี่ยวกับปัญหานี้

ประเภทของกิจกรรมในมอสโกที่ครอบคลุมการยกเว้นภาษี

ไฟล์

วิธีการสมัครขอยกเว้นภาษี

อัลกอริทึมในการรับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์นั้นค่อนข้างง่าย:

1. คุณต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ "ภาษีแบบง่าย" หรือ PNS ทันที โดยขึ้นอยู่กับขอบเขตของกิจกรรมที่กำหนด
2. ส่งแพ็คเกจเอกสารบางอย่างไปยัง Federal Tax Service
3. ในช่วงระยะเวลาผ่อนผัน คุณจะต้องส่งรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่ายโดยมีอัตราเป็นศูนย์
4. เมื่อใช้ระบบสิทธิบัตร มูลค่าของสิทธิบัตรควรรายงานเป็นศูนย์

ใครเป็นผู้ควบคุมการใช้วันหยุดภาษี?

สิทธิ์ในการยกเว้นภาษีนั้นสงวนไว้สำหรับภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น พวกเขามีสิทธิ์ในการปรับเปลี่ยนการใช้อัตราภาษีศูนย์ด้วยตนเอง รวมถึงการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไข ระยะเวลา และการกำหนดประเภทของกิจกรรมเฉพาะที่อยู่ภายใต้ความเป็นไปได้นี้ นอกจากนี้ หน่วยงานท้องถิ่นอาจกำหนดข้อจำกัดในการใช้วันหยุดภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละราย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของพวกเขา

การจำกัดรายได้และจำนวนพนักงาน

ตามกฎหมาย จำนวนรายได้สูงสุดที่สามารถใช้วันหยุดภาษีได้นั้น จำกัด อยู่ที่ 60 ล้านรูเบิล หากกำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายสูงกว่าตัวเลขนี้ เขาจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากอัตราศูนย์ได้อีกต่อไป สถานการณ์เหมือนกันทุกประการกับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง - ตาม กฎทั่วไปจำนวนของพวกเขาไม่ควรเกิน 100 คน

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตัวชี้วัดเหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับความต้องการของสมาชิกสภานิติบัญญัติระดับภูมิภาค แต่ไม่เกิน 10 เท่า

ความสนใจ.หากมีการละเมิดเงื่อนไขของการยกเว้นภาษี ไม่ว่ารัฐบาลกลางหรือภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการสมัคร

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงวันหยุดภาษี

คุณจะต้องทำเช่นเดียวกัน ชำระภาษีอื่น ๆซึ่งไม่เข้าใจระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตร

ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของวันหยุดภาษี

วันหยุดภาษีครั้งล่าสุดถูกนำมาใช้ในปี 2558 เนื่องจากความยากลำบากในด้านเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลกระทบจะมีผลจนถึงปี 2020 ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในปีนี้จะมีสิทธิ์ได้รับต่อไปอีกสองปี นั่นคือระยะเวลาภาษีสองช่วงที่กฎหมายกำหนด - ระยะเวลา "พักร้อน" สูงสุด

เป็นไปได้ว่าวันหยุดสำหรับผู้ประกอบการจะขยายออกไปหลังจากปี 2020 หากมีข้อกำหนดเบื้องต้นที่สำคัญเกิดขึ้น

จากข้อมูลข้างต้นเราสามารถสรุปได้ว่าการยกเว้นภาษีเป็นไปได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เพิ่งจดทะเบียนกับรัฐ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ได้สิทธิ์นั้น จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่จำเป็นหลายประการ และการละเมิดอย่างน้อยหนึ่งเงื่อนไขจะทำให้สิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ทันที อย่างไรก็ตามผลประโยชน์นี้เป็นอย่างมาก ส่วนสำคัญโปรแกรมของรัฐเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและไม่ต้องสงสัยเลยว่าในอีกไม่กี่ปีข้างหน้ามันจะเป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่ผู้ประกอบการรุ่นใหม่ที่เกี่ยวข้องกับสาขาเหล่านี้

วันหยุดภาษีปรากฏในประเทศของเราตั้งแต่ปี 2558

เป้าหมายของพวกเขาคือการสนับสนุนให้ผู้ประกอบการเปิดธุรกิจของตนเองในช่วงเวลาที่ยากลำบากของวิกฤตและนำนักธุรกิจผิดกฎหมายออกจากเงามืด

แต่ผลประโยชน์นี้มีเกณฑ์ของตัวเอง ใครบ้างที่สามารถนับวันยกเว้นภาษีได้ และมีผลกับธุรกิจทุกด้านหรือไม่

ความหมายของแนวคิด กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหา

วันหยุดภาษีปรากฏในวันที่ 1 มกราคม 2015 ในระดับนิติบัญญัติ แนวคิดนี้ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 477-FZ การยกเว้นภาษีเป็นช่วงที่ผู้ประกอบการได้รับประโยชน์ในระหว่างที่ผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

ระบบนี้มีข้อดีและข้อเสีย

ในด้านบวกสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีดังต่อไปนี้:

ท่ามกลาง ข้อบกพร่องโปรแกรมต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

1. ข้อจำกัดประเภทผู้ประกอบการและกิจกรรมที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตัวอย่างเช่น นักธุรกิจที่ทำการค้าขายไม่สามารถนับผลประโยชน์ได้
2. หน่วยงานท้องถิ่นควบคุมข้อกำหนดในการให้ผลประโยชน์และกำหนดเงื่อนไขในการปฏิบัติตาม
3. ระยะเวลาที่ถูกต้องคือสองปีปฏิทิน แต่ในท้ายที่สุดปรากฎว่าผู้ประกอบการได้รับสิทธิประโยชน์ในระยะเวลาที่สั้นลง

ผลประโยชน์ของกิจกรรมทางธุรกิจนำไปใช้กับด้านใดบ้าง?

กิจกรรมที่มีสิทธิได้รับภาษีศูนย์อย่างเคร่งครัด ควบคุมโดยกฎหมาย.

มันอาจจะเป็นเช่นนั้น ทรงกลม:

• วิทยาศาสตร์;
• ทางสังคม;
• การผลิต.

ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กรายใดที่สามารถใช้ประโยชน์จากการเลื่อนภาษีได้?

วันหยุดภาษีจะมอบให้เฉพาะผู้ประกอบการที่ ได้รับการลงทะเบียนเป็นครั้งแรก.

การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินการโดยเชื่อมโยงกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของนักธุรกิจ ด้วยเหตุนี้บริการด้านภาษีจึงสามารถติดตามได้อย่างง่ายดายว่าบุคคลนั้นเคยมีผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่ ดังนั้นการพยายามปิดเคสเก่าแล้วเปิดเคสใหม่เพื่อรับผลประโยชน์จึงไม่ประสบผลสำเร็จ

กฎหมายของรัฐบาลกลาง ไม่ได้กำหนดวันหยุดบังคับสำหรับทุกภูมิภาค แต่ละวิชาจะได้รับสิทธิ์ในการแนะนำระบบให้ตรงเวลาตามดุลยพินิจของตนเอง

นอกจากนี้ผู้ประกอบการที่ มีส่วนร่วมในการค้า- สำหรับกิจกรรมประเภทอื่นๆ แต่ละภูมิภาคจะรวบรวมรายชื่อของตนเอง

เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษี ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. เปอร์เซ็นต์กำไรจะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้
2. มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย
3. มีการจำกัดจำนวนคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง

ระบบภาษีใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์

วันหยุดภาษีสามารถนำไปใช้กับนักธุรกิจที่ทำงานเป็นได้ ภายใต้ความเรียบง่ายและสิทธิบัตรระบบภาษี

ในการขอรับสิทธิประโยชน์ นักธุรกิจจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในวันที่ลงทะเบียน ยื่นขอรับสิทธิบัตร- หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะทำงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย เขาจำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานควบคุมเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ลงทะเบียน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานภายใต้ UTII หรือ OSNO จะไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้

ระยะเวลามีผล

มีการใช้วันหยุดภาษีจนถึงปี 2020

พวกเขากระจายการกระทำของพวกเขา ในช่วงสองปีแรกของการทำงานผู้ประกอบการ ระยะเวลาภาษีถูกกำหนดตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าหากผู้ประกอบการจดทะเบียนในเดือนพฤศจิกายน ปีปฏิทินของเขาจะยังคงสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม ดังนั้นจึงเป็นการดีที่สุดที่จะเริ่มธุรกิจตั้งแต่ต้นปี ซึ่งจะทำให้สามารถรับสิทธิประโยชน์ได้นานขึ้น

สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงาน ตามสิทธิบัตรระบบภาษี สิทธิประโยชน์มีอายุสองปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีในกรณีนี้คือระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตร หากน้อยกว่าหนึ่งปีช่วงพักร้อนจะสิ้นสุดเร็วกว่ากำหนด ประเภทนี้ไม่เอื้ออำนวยต่อสิทธิบัตรในระยะสั้น

จะต้องชำระเงินอะไรบ้าง?

ในช่วงวันหยุดภาษีผู้ประกอบการ ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด- ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินและการจ่ายเงินสำหรับพนักงานแต่ละคน วันหยุดไม่สามารถใช้กับเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและผู้ประกอบการเอง

ดังนั้น ในช่วงช่วงยกเว้นภาษี ภาษี UTII ภาษีการค้า และภาษีทรัพย์สินของบุคคลและนิติบุคคลจะต้องชำระ

คุณสมบัติของข้อกำหนดในระดับภูมิภาค

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการมีผลบังคับใช้ แตกต่างกันออกไปในพื้นที่ต่างๆ- หนึ่งในภูมิภาคแรกๆ ที่ใช้กฎหมายนี้คือภูมิภาคเพนซา

แคว้นเพนซา

ถ้าไอพี ในภูมิภาคเพนซาทำงาน ประยุกต์ ดังนั้นกิจกรรมของเขาควรเกี่ยวข้องกับ:

ที่ ระบบสิทธิบัตร นักธุรกิจที่ให้บริการซ่อมรองเท้า อุปกรณ์วิทยุ และเสื้อผ้าจะสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์นี้ได้ แต่ละวิชาจะกำหนดรายการกิจกรรมของตัวเอง คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับรายการทั้งหมดได้จากสำนักงานสรรพากร

ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์

ในปี 2558 ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์เข้าร่วมหน่วยงานที่ให้ผู้ประกอบการได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์

ด้วยเหตุนี้จึงมีการนำกฎหมายสองฉบับมาใช้ในระดับท้องถิ่น กิจกรรม 31 ประเภทจะถูกเก็บภาษีภายใต้การเก็บภาษีแบบง่าย และ 15 ประเภทภายใต้การเก็บภาษีสิทธิบัตรในอัตรา 0%

มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ใน มอสโกพระราชบัญญัตินิติบัญญัติได้รับการรับรองเมื่อวันที่ 25 มีนาคม พ.ศ. 2558 หากต้องการรับผลประโยชน์ ผู้ประกอบการจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 15 คน
2. ภายใต้ระบบที่เรียบง่าย วันหยุดภาษีจะมีผลกับผู้ประกอบการที่ทำงานในด้านต่อไปนี้: การศึกษา การดูแลสุขภาพ พัฒนาการทางวิทยาศาสตร์, บริการสังคม ภาคการผลิตรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับของเล่น เสื้อผ้า อาหาร เครื่องใช้ไฟฟ้า เวชภัณฑ์ เครื่องจักร และเครื่องหนัง
3. สำหรับระบบภาษีสิทธิบัตร กิจกรรมประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น: การซ่อม การเย็บและการทาสีรองเท้า การซ่อมเครื่องหนัง ขนสัตว์ การซ่อมเครื่องใช้ในครัวเรือนที่บ้าน การดูแลเด็ก การแปล กิจกรรมการพิมพ์ ทัศนศึกษา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในเมือง เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเริ่มดำเนินการในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการ มีการจำกัดรายได้สูงสุดที่ 30 ล้านรูเบิล สำหรับผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะได้รับสิทธิประโยชน์ในด้านต่อไปนี้:

สำหรับระบบสิทธิบัตร รายการกิจกรรมจะเหมือนกับในมอสโก แต่มีการเพิ่มการผลิตผลิตภัณฑ์นมและการอบขนมปังด้วย

ภูมิภาคสตาฟโรปอล

เจ้าหน้าที่ ดินแดนสตาฟโรปอลอย่าสร้างข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการ

ในระดับกฎหมายท้องถิ่น รายการกิจกรรมด้านต่างๆ ถูกนำมาใช้สำหรับทั้งระบบสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย มีการเพิ่มบริการของพ่อครัวที่บ้านและการฝึกอบรมด้านกีฬาในสิทธิบัตรทรัพย์สินทางปัญญา

แหลมไครเมีย

เราจะเน้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีแยกกัน ในสาธารณรัฐไครเมีย- เพื่อดึงดูดนักลงทุน สาธารณรัฐได้รับผลประโยชน์สองปีในด้านอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน และการขนส่ง

แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับนักลงทุนเท่านั้น ยังไม่มีการแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในแหลมไครเมีย

ใช้ประโยชน์ เคล็ดลับบางอย่างเพื่อใช้วันหยุดภาษีให้เกิดประโยชน์สูงสุด:

1. ผู้ประกอบการทั้งระบบสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมภายในประเทศ สังคม และวิทยาศาสตร์ สามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีได้ โปรดสังเกตช่วงวันหยุด! ตามการคำนวณจะมีอายุสองปี บริการด้านภาษี- เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดอย่าเปิดกิจการแต่เพียงผู้เดียวในช่วงปลายปี
2. ผู้ประกอบการสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต หากเขาปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและเปิดธุรกิจใหม่เพื่อรับผลประโยชน์ เขาจะไม่ประสบความสำเร็จ
3. อย่าลืมว่าผู้ประกอบการจะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเบี้ยประกัน ภาษีทรัพย์สิน และค่าจ้างในช่วงวันหยุดภาษี
4. แม้ว่าภายใต้ระบบที่เรียบง่ายคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี แต่จะต้องส่งคำประกาศทุกปี

กฎสำหรับการให้วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการอธิบายไว้ในวิดีโอต่อไปนี้:

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการทุกท่าน!

หลายๆ คนเปิดกิจการเป็นรายบุคคลโดยหวังว่าจะได้รับสิ่งที่เรียกว่า "วันหยุดภาษี" ซึ่งเริ่มใช้ในปี 2558 มีคนได้ยินอะไรบางอย่าง =) แล้วพวกเขาก็ประหลาดใจมากเมื่อถูกปฏิเสธสิทธิประโยชน์นี้

ให้ฉันทราบทันทีว่าแนวคิดเรื่องวันหยุดภาษีนั้นดีมากจริงๆ แต่เช่นเคย มีความแตกต่างมากมายที่คุณต้องจำไว้เพื่อรับการลดหย่อนภาษีนี้

ดังนั้น เรามาดูประเด็นข้อกังวลของหลาย ๆ คนในรูปแบบ "คำถาม-คำตอบ" ประจำปี 2018-2020 กันแบบสั้นๆ กัน อย่างไรก็ตาม คุณสามารถดูวิดีโอของฉันในหัวข้อนี้หรืออ่านเวอร์ชันข้อความด้านล่าง:

1. ใครสามารถรับวันหยุดภาษีในปี 2561-2563 ได้บ้าง

จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมกัน:

1. ไอพีในชื่อของคุณ จะต้องเปิดเป็นครั้งแรก- นั่นคือหากคุณปิดผู้ประกอบการรายบุคคลปัจจุบันของคุณและ ตาสีฟ้าหากคุณมาเพื่อผลประโยชน์ที่ถูกต้องในฐานะผู้ประกอบการรายใหม่ที่เพิ่งเปิดใหม่ พวกเขาจะปฏิเสธคุณ นั่นคือ สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้กับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกเท่านั้น ยิ่งกว่านั้นผ่านไปไม่เกินสองปีนับตั้งแต่การจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและการลงทะเบียนก็เกิดขึ้น หลังจากที่กฎหมายภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้.
2. คุณต้องทำงานในหนึ่งในสามด้านเหล่านี้: อุตสาหกรรม สังคม วิทยาศาสตร์.
3. นอกจากนี้ควรแบ่งส่วนแบ่งกิจกรรมดังกล่าวด้วย ไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการแต่ละราย.
4. ในภูมิภาคของคุณ จะต้องผ่านกฎหมายท้องถิ่นซึ่งอนุญาตให้มีวันหยุดภาษีได้

นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจแนะนำข้อจำกัดต่อไปนี้:

1. ตามจำนวนพนักงาน
2. ตามรายได้สูงสุดต่อปี
3. พวกเขาจะสั่งจ่ายยา รหัสกิจกรรมเฉพาะตาม OKVEDซึ่งอาจมีวันหยุดภาษี

ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องศึกษากฎหมายท้องถิ่นอย่างรอบคอบเพื่อทำความเข้าใจว่ากิจกรรมของเขามีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์นี้หรือไม่

คุณควรค้นหาจากกฎหมายท้องถิ่นว่ารหัส OKVED เฉพาะใดที่อยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์นี้ จะต้องมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจน เนื่องจากแนวคิดของขอบเขตทางวิทยาศาสตร์ อุตสาหกรรม หรือสังคมสามารถหมายถึงกิจกรรมของผู้ประกอบการเกือบทุกประเภท =)

คุณสามารถดูข้อมูลทั้งหมดนี้ได้ที่สำนักงานภาษีของคุณ ซึ่งคุณจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

2. มีการกำหนดวันหยุดภาษีในทุกภูมิภาคของรัสเซียหรือไม่?

ไม่ ไม่ใช่ในทั้งหมด ความจริงก็คือผลประโยชน์นี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานท้องถิ่น และวันหยุดเหล่านี้ยังไม่มีผลบังคับใช้ในทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในมอสโกได้มีการแนะนำแล้ว:

เพื่อให้ได้รับการแนะนำในภูมิภาคของคุณ หน่วยงานท้องถิ่นจะต้องผ่านกฎหมายก่อน (มาตรา 4 ของมาตรา 346.20 และมาตรา 3 ของมาตรา 346.50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477-FZ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557)

สำคัญ: คุณสามารถนับวันหยุดภาษีได้เฉพาะในกรณีที่คุณได้เปิดแล้วเท่านั้น หลังจากที่กฎหมายภูมิภาคที่เกี่ยวข้องมีผลใช้บังคับ

โดยธรรมชาติแล้ว หากผู้ประกอบการ "ผูกมัด" กับสำนักงานสรรพากรโดยการจดทะเบียน จะต้องคาดหวังและเรียกร้องผลประโยชน์ในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการแต่ละรายในอนาคตจะจดทะเบียน และไม่ใช่ที่ที่เขาจะดำเนินการ

ฉันจะรู้ได้อย่างไรว่ามีวันหยุดในพื้นที่ของฉันหรือไม่?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือโทรไปที่สายด่วน Federal Tax Service

ขณะนี้มีสายโทรฟรีจาก Federal Tax Service ซึ่งคำถามของคุณจะได้รับคำตอบ:

ระบบภาษีของผู้ประกอบการรายใดที่จะได้รับการคุ้มครองในช่วงวันหยุด?

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่ายหรือแบบง่าย)
2. ผู้ประกอบการรายบุคคลบน PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร)

ระบบภาษีอื่นๆ ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าระบบภาษีดังกล่าวไม่สามารถนับสิทธิประโยชน์นี้ได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันใช้จ่ายเกินขีดจำกัดการยกเว้นภาษี?

คำถามที่สมเหตุสมผล คุณจะสูญเสียสิทธิประโยชน์นี้ทันทีเมื่อคุณละเมิดเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้อัตราเป็นศูนย์ ให้เป็นไปตาม:

ในกรณีที่มีการละเมิดข้อ จำกัด ในการใช้อัตราภาษีร้อยละ 0 ที่กำหนดโดยบทนี้และกฎหมายของเรื่อง สหพันธรัฐรัสเซียถือว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งานและ มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 1, 2 หรือ 3 ของบทความนี้สำหรับช่วงภาษีที่มีการละเมิดข้อจำกัดเหล่านี้- (ข้อ 4 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557 N 477-FZ)

นั่นคือหากผลประโยชน์ของคุณถือว่าไม่ถูกต้อง ให้จ่ายภาษีตลอดระยะเวลาที่มีการประกาศว่าไม่ถูกต้องสำหรับคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

และย่อหน้า 1,2,3 อ่านคำต่อคำดังนี้:

1. หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ อัตราภาษีจะกำหนดไว้ที่ร้อยละ 6 2. หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ให้กำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 15 กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 224-FZ วันที่ 26 พฤศจิกายน 2551) 3. ตามกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีสามารถลดลงได้ในดินแดนของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของ สหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือบางประเภท สำหรับช่วงปี 2558-2559 อัตราภาษีสามารถลดลงเหลือ 0 เปอร์เซ็นต์ สำหรับช่วงปี 2560 - 2564 อัตราภาษีสามารถลดลงได้: - เหลือ 4 เปอร์เซ็นต์หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ - มากถึง 10 เปอร์เซ็นต์หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีต้องไม่ต่ำกว่าร้อยละ 3 และสามารถแยกความแตกต่างได้ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี อัตราภาษีที่กำหนดขึ้นตามวรรคนี้โดยกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางไม่สามารถเพิ่มขึ้นได้ในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ โดยเริ่มจากระยะเวลาภาษีที่ใช้อัตราภาษีที่ลดลง (ข้อ 3 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

วันหยุดจะนานแค่ไหน?

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 นั่นคือคุณสามารถนับสิทธิประโยชน์นี้ได้อีกสามปี กล่าวให้ชัดเจนคือ กฎเหล่านี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2018, 2019 และ 2020 แต่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยเฉพาะ การยกเว้นภาษีจะคงอยู่ได้ไม่เกินสองรอบระยะเวลาภาษี นับจากวันที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

บางทีพวกเขาอาจจะขยายออกไปหลังจากปี 2020 แต่ ในขณะนี้ไม่มีข้อกำหนดเบื้องต้นดังกล่าว ติดตามการอัปเดตบล็อก หากมีอะไรเปลี่ยนแปลงฉันจะเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้

แล้วเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญล่ะ? พวกเขาจำเป็นต้องได้รับเงินหรือไม่?

ใช่ มันจำเป็น

เป็นความผิดพลาดครั้งใหญ่ที่จะคิดว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายลาพักร้อน ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (สำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ) จำเป็นต้อง.

ฉันขอย้ำอีกครั้งว่านี่เป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (หรือ PSN) และเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะไม่นำไปใช้กับภาษี

คุณจำเป็นต้องส่งรายงานหรือไม่?

จำเป็น. แม้ว่าคุณจะไม่มีการรายงาน แต่คุณก็ต้องส่งรายงาน และฉันขอย้ำอีกครั้งว่าวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้หมายความว่าสามารถเพิกเฉยต่อการรายงานได้อย่างสมบูรณ์

จ่ายเงินสมทบทั้งหมดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (สำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ) ส่งรายงาน ทุกอย่างเป็นไปตามปกติ

คุณจะได้รับผลประโยชน์นี้ได้อย่างไร? ฉันจำเป็นต้องเขียนคำสั่งบางอย่างหรือไม่?

คำถามที่ดี. เนื่องจากมีการใช้วันหยุดภาษีในระดับภูมิภาค คุณจึงต้องติดต่อสำนักงานภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาดังกล่าว ฉันขอเตือนคุณอีกครั้งว่านี่คือการตรวจสอบที่ "เชื่อมโยง" กับที่อยู่ลงทะเบียนในหนังสือเดินทางของคุณ

สรุป:

1. คุณควรชี้แจงคำถามว่าจะมีการยกเว้นภาษีในภูมิภาคของคุณหรือไม่
2. ค้นหาข้อมูลที่เฉพาะเจาะจง รหัส OKVEDผู้เข้าข่ายได้รับผลประโยชน์นี้
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายของคุณจะต้องอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN
4. คุณต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย
5. ปล่อยเช่าทั้งหมด การรายงานภาษีแม้ว่ามันจะเป็นศูนย์ก็ตาม

อาจมีความแตกต่างอื่น ๆ ที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการทำงานของคุณ

ป.ล. หากคุณมีข้อมูลเพิ่มเติมในข้อมูลนี้ คุณสามารถเขียนไว้ด้านล่างนี้

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอื่นๆ สำหรับปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

อย่าลืมสมัครรับบทความใหม่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล!

และคุณจะเป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับกฎหมายใหม่และการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ:

เรียนผู้อ่าน!

พร้อมรายละเอียด คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 นี้ e-bookมีไว้สำหรับผู้เริ่มต้นที่ต้องการเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานเพื่อตนเองเป็นหลัก

นี่คือสิ่งที่เรียกว่า:

“จะเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ได้อย่างไร คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น”

จากคู่มือนี้ คุณจะได้เรียนรู้:

1. เตรียมเอกสารในการเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างไร?
2. การเลือกรหัส OKVED สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
3. การเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ( ภาพรวมโดยย่อ)
4. ฉันจะตอบคำถามที่เกี่ยวข้องมากมาย
5. หน่วยงานกำกับดูแลใดบ้างที่ต้องได้รับแจ้งหลังจากเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล?
6. ตัวอย่างทั้งหมดมีไว้สำหรับปี 2019
7. และอีกมากมาย!

เรียนผู้ประกอบการ!

หนังสืออิเล็กทรอนิกส์เล่มใหม่เกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานพร้อมสำหรับปี 2562:

"ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเบี้ยประกันภัยใดบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานในปี 2562"

หนังสือเล่มนี้ครอบคลุมถึง:

1. คำถามว่าในปี 2562 จะต้องชำระภาษีและเบี้ยประกันเท่าไร และเมื่อใด?
2. ตัวอย่างการคำนวณภาษีและเบี้ยประกัน “เพื่อตัวคุณเอง”
3. มีปฏิทินการชำระภาษีและเบี้ยประกันภัยไว้ให้บริการ
4. ข้อผิดพลาดทั่วไปและคำตอบสำหรับคำถามอื่นๆ อีกมากมาย!

เรียนผู้อ่าน e-book ใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมแล้วสำหรับปี 2562:

"ทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีรายได้และพนักงาน: ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบประกันอะไรบ้างในปี 2562"

นี่คือ e-book สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานที่ไม่มีรายได้ในปี 2019 เขียนจากคำถามมากมายจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีรายได้และไม่รู้ว่าจะต้องเสียภาษีและเบี้ยประกันอย่างไร ที่ไหน และเท่าไหร่

การชะลอตัวของการเติบโตทางเศรษฐกิจและรายได้ที่ลดลงในอุตสาหกรรมหลักทำให้ผู้คนต้องคิดที่จะเปิดธุรกิจของตนเอง ด้วยอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่สูง ไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไปในการเริ่มต้นธุรกิจของคุณเองและพัฒนาธุรกิจไปพร้อมๆ กับการจ่ายเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษีและเงินสมทบเข้ากองทุน

ในเงื่อนไขเหล่านี้ รัฐบาลและหน่วยงานด้านกฎหมายได้เปิดตัวกลไกที่สามารถให้การสนับสนุนที่สำคัญแก่บริษัทรุ่นใหม่ได้

หนึ่งในที่สุด วิธีการที่มีประสิทธิภาพการกระตุ้นกิจกรรมทางธุรกิจคือการกำหนดวันหยุดภาษี

แนวปฏิบัติในการใช้มาตรการทางเศรษฐกิจที่ได้รับความนิยมพบว่ามีการประยุกต์ใช้ในประเทศของเรา

วันหยุดภาษีคืออะไร

การยกเว้นภาษีมีข้อดีบางประการเมื่อเทียบกับเครื่องมืออื่นๆ ที่ใช้ เมื่อพิจารณาถึงการลดรายได้งบประมาณที่เป็นไปได้ เจ้าหน้าที่จึงใช้โอกาสนี้อย่างแข็งขัน

ท่ามกลางมาตรการลด ภาระภาษีเน้น:

1. การปลดปล่อยจาก ประเภทแยกต่างหากภาษี บ่อยกว่าคนอื่น ๆ ที่พวกเขาไม่คิดค่าใช้จ่าย
2. การลดอัตราการชำระเงินส่วนบุคคลในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
3. การใช้มาตรการทั้งสองนี้ผสมผสานกัน
   ตัวอย่างเช่น การยกเลิกการชำระเงินส่วนบุคคลเป็นเวลา 2 ปีจะถูกแทนที่ด้วยการลดการชำระเงิน 50% ในช่วงเวลา 3 ปีถัดไป

การให้ระยะเวลาผ่อนผันช่วยให้คุณได้รับการลงทุนเข้ามาในประเทศอย่างรวดเร็วและสร้างงานเพิ่มเติม การคัดเลือกมาตรการจูงใจสามารถมุ่งเป้าไปที่การสร้างผลิตภัณฑ์ที่เป็นนวัตกรรมหรือเพิ่มการผลิตในธุรกิจเฉพาะเช่นการเกษตร

ในบรรดาตัวชี้วัดเชิงลบที่เป็นไปได้ นักเศรษฐศาสตร์อ้างถึงการบิดเบือนที่อาจเกิดขึ้นในราคา หรือการใช้ระยะเวลาผ่อนผันเป็นเครื่องมือในการหลีกเลี่ยงการชำระภาษีประเภทอื่นๆ

กฎหมายวันหยุดภาษีปี 2019

การจัดเก็บภาษีได้รับการควบคุมบนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477 - FZ การเปลี่ยนแปลงในเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวข้องกับการจัดตั้งระบอบการปกครองพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละประเภทและธุรกิจขนาดเล็กบางประเภท

การแก้ไขกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อปลายปี 2557 ทำให้สามารถแนะนำวันหยุดภาษีในบางภูมิภาคของรัสเซียในปี 2558 ได้ สำหรับพื้นที่ที่เหลือ ระยะเวลาผ่อนผันจะเริ่มในช่วงปี 2019

ฝ่ายบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบจะแจ้งแหล่งข้อมูลของตนเองเกี่ยวกับวันที่เริ่มต้นใช้งานและเงื่อนไขในการใช้บทบัญญัติของเอกสารกำกับดูแล

ตัวอย่างเช่น หากมีการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีในภูมิภาค Pskov ตั้งแต่ปี 2558 ในภูมิภาคระดับการใช้งาน การตัดสินใจใช้กฎหมายของรัฐบาลกลางนั้นเกิดขึ้นในการประชุมสภานิติบัญญัติในวันที่ 19 มีนาคม 2559 เท่านั้น

แต่ละภูมิภาคได้รับสิทธิ์ในการกำหนดมาตรการจูงใจอย่างอิสระ นี่เป็นเพราะลักษณะเฉพาะของภูมิภาค โครงสร้างของตลาด ซึ่งจำเป็นต้องมีการฟื้นฟูตลาดในบางพื้นที่ของธุรกิจ

เงื่อนไขทั่วไปของการยกเว้นภาษี

การสมัครแบบคัดเลือกที่ภูมิภาคอิสระอาจจัดทำขึ้นต้องสอดคล้องกับข้อกำหนดหลักของเอกสาร

การใช้นิติกรรมจากตำแหน่งในการลดภาระภาษีมีไว้สำหรับนิติบุคคลประเภทต่อไปนี้:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายในการจ่ายเงินสมทบในกิจกรรมของตน
• นิติบุคคลที่ใช้.

จะต้องจดทะเบียนธุรกิจเป็นครั้งแรกหลังจากที่กฎหมายมีผลใช้บังคับ

เมื่อวางแผนที่จะใช้บทบัญญัติของเอกสารกำกับดูแลคุณไม่ควรหันไปลงทะเบียนใหม่หรือเปลี่ยนรูปแบบการจัดองค์กรขององค์กร จะไม่สามารถบรรลุการรวมอยู่ในหมวดหมู่ขององค์กรธุรกิจพิเศษได้

ในกรณีของการใช้ระบบสิทธิพิเศษในการจ่ายเงินสมทบภาคบังคับ ผู้ประกอบการจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการบำรุงรักษาเอกสารการรายงานและส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี สิ่งนี้ใช้กับทั้งอัตราและอัตราที่ 0%

ค้นหาผู้ที่อาจได้รับการยกเว้นภาษีในอีก 3 ปีข้างหน้าจากวิดีโอ

การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

การจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ไม่อนุญาตให้ธุรกิจส่วนตัวทุกรายนับการลดอัตราที่กำหนด ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขเพิ่มเติม

กิจกรรมของบริษัทจะต้องอยู่ในกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งต่อไปนี้:

• ทิศทางทางวิทยาศาสตร์
• ทรงกลมทางสังคม
• กิจกรรมการผลิต

บทบัญญัติหลักในการกำหนดทิศทางของกิจกรรมของบริษัทถูกกำหนดเป็น:

1. กิจกรรมหลักตกอยู่ในหนึ่งในสามกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมาย
   ข้อกำหนดนี้ถูกกำหนดโดยอัตรากำไรสำหรับส่วนสำคัญของกิจกรรมในจำนวนอย่างน้อย 70%
2. สาขาธุรกิจที่เปิดกว้างพร้อมกับการผลิตที่มีประสิทธิภาพสูงไม่สามารถถือเป็นเป้าหมายสำหรับการใช้อัตราพิเศษได้

หากต้องการใช้อัตราภาษี 0% จะใช้การหักบังคับเพียงสามประเภทเท่านั้น - จากกำไร, มูลค่าเพิ่ม และทรัพย์สิน

มีเหตุผลว่าภาระผูกพัน "ทางสังคม" หลักเช่นการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ประกันสังคมและอื่นๆต้องชำระเต็มจำนวนและตรงเวลา

การยกเว้นภาษีสำหรับบุคคลที่ได้รับสิทธิบัตร (PSN)

ระบบสิทธิบัตรสำหรับการชำระค่าภาคบังคับทำงานได้สำเร็จในภูมิภาคต่างๆ เนื่องจากความสะดวกในการชำระเงินและลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด

ระยะเวลาผ่อนผันให้สิทธิประโยชน์ที่คล้ายกันในกรณีของระบบการชำระภาษีแบบง่าย จะต้องชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง สิทธิบัตร ภาษีสรรพสามิต และการหักเงินแบบดั้งเดิม

ผู้ประกอบการก่อนที่จะเลือกระบบภาษีสิทธิบัตรควรวิเคราะห์กลไกของกฎหมายของรัฐบาลกลางในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง ดังนั้น ในเขตพื้นที่อัลไต ความเป็นไปได้ของการยกเว้นภาษีจึงเกี่ยวข้องกับระบบสิทธิบัตรโดยเฉพาะ

และในบางภูมิภาค เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีระบบที่เรียบง่ายเท่านั้นที่จะได้รับสิทธิประโยชน์:

• เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก;
• ปรีมอร์สกี้ ไกร;
• ภูมิภาคโวลโกกราด;
• ภูมิภาคครัสโนดาร์

ตัวบ่งชี้สำหรับองค์กรธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ประโยชน์จากระยะเวลาผ่อนผันไม่เกิน 10% ในบางภูมิภาค เนื่องจากขอบเขตธุรกิจที่จำกัดและจุดเริ่มต้นของกฎหมายปัจจุบัน

วันหยุดภาษีสำหรับ LLCs 2019

การเป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลางประเภทหนึ่งคือบริษัทจำกัด เมื่อพิจารณาถึงสิทธิในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่องค์กรเหล่านี้ สิทธิในการเข้าร่วมในโครงการของรัฐบาลกลางอาจได้รับการยอมรับ

การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในเอกสารกำกับดูแลไม่อนุญาตให้ใช้อัตรา "ศูนย์" สำหรับการชำระเงินภาคบังคับบางรายการ หน่วยงานด้านกฎหมายอ้างถึงการขาดกลไกที่มีประสิทธิภาพซึ่งจะช่วยให้สามารถติดตามการจดทะเบียนองค์กรอีกครั้งด้วยรูปแบบการเป็นเจ้าของนี้ได้

ประโยชน์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

หากต้องการรับระบบที่ง่ายขึ้นสำหรับการชำระเงินภาคบังคับ ธุรกิจขนาดเล็กจะต้องตรงตามเงื่อนไขบังคับหลายประการ:

1. ปีนี้จดทะเบียนบริษัทเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
   สำหรับภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง ควรมีการชี้แจงการเปิดตัวกลไกตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง
2. สร้างความเป็นไปได้ในการชำระภาษีภายใต้ระบบที่เรียบง่ายหรือผ่านระบบสิทธิบัตร
3. กำหนดส่วนแบ่งขั้นต่ำ 70% ในกรณีที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมหลายด้านโดยมีความโดดเด่นในสาขาที่เลือก - วิทยาศาสตร์ สังคม หรือการผลิต

สามารถกำหนดข้อจำกัดอะไรบ้าง?

เมื่อใช้วันหยุดภาษีการใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการรับระยะเวลาผ่อนผันนั้นไม่เพียงพอ เจ้าขององค์กรจะต้องคำนึงถึงข้อจำกัดบางประการที่กำหนดไว้สำหรับผู้เข้าร่วมโปรแกรม

ในช่วงระยะเวลาที่กำหนด การเปลี่ยนแปลงประเภทของกิจกรรมที่อาจเกิดขึ้นต้องได้รับการประสานงานกับหน่วยงานท้องถิ่น โดยปกติระยะเวลาผ่อนผันจะกำหนดไว้เป็นเวลาสองปี (สองช่วงภาษี) แต่กรอบเวลาสำหรับการใช้โอกาสปัจจุบันที่เป็นไปได้นั้นค่อนข้างกว้างขึ้น - จนถึงปี 2020

ในบางกรณีโอกาสในการใช้สิทธิประโยชน์อาจแบ่งออกเป็น 2 ช่วงปี โดยหากไม่มีการฝ่าฝืนในปีแรกโปรแกรมจะขยายออกไปในช่วงถัดไป

การละเมิดกฎที่กำหนดขึ้นซึ่งระบุโดยหน่วยงานกำกับดูแลนำไปสู่การลิดรอนสิทธิ์ในการใช้ผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ในกรณีนี้ จะมีการเรียกเก็บอัตรามาตรฐานของการชำระเงินภาคบังคับตลอดทั้งปีปฏิทินที่ตรวจพบการละเมิด

สิทธิในการสร้างข้อจำกัดเพิ่มเติมนั้นมอบให้กับหน่วยงานท้องถิ่น โดยคำนึงถึงลักษณะของภูมิภาคแต่ละบุคคล เอกสารเชิงบรรทัดฐานภายในภูมิภาคกฎเหล่านี้จะได้รับการเจรจา

เป็นที่ทราบกันดีว่าในหลายหัวข้อของสหพันธ์ ข้อจำกัดดังกล่าวคือจำนวนคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง จำนวนวิสาหกิจที่คล้ายคลึงกันในบางพื้นที่ของกิจกรรม คุณควรติดต่อหน่วยงานท้องถิ่นของคุณก่อนและชี้แจงเงื่อนไขในการรวมผู้ประกอบการไว้ในกลุ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษี

การพัฒนากฎหมายของรัฐบาลกลางทำให้สามารถฟื้นฟูขนาดเล็กและได้ ธุรกิจขนาดกลางในทุกภูมิภาคของรัสเซีย

จำนวนวิสาหกิจเอกชนจดทะเบียนที่ตรงตามข้อกำหนดที่กำหนดเพิ่มขึ้น

เป็นไปได้ว่าแนวทางปฏิบัติในการใช้กฎหมายปัจจุบันจะได้รับการปรับเปลี่ยนหากดำเนินการขั้นตอนแรกสำเร็จ

ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับภาษีในปี 2562 จากวิดีโอ