01.09.2017
จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2017 N ZN-3-17/5523 แสดงถึงจุดยืนที่ขัดแย้งของหน่วยงานด้านภาษีในการรับรู้ธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศทั้งหมดในบัญชีของผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียในธนาคารต่างประเทศว่าผิดกฎหมายเนื่องจาก ความล้มเหลวในการแจ้งและรายงานเกี่ยวกับบัญชีดังกล่าว
จดหมายจาก Federal Tax Service เป็นเอกสารที่ไม่เป็นไปตามกฎระเบียบและข้อกำหนดมีลักษณะเป็นข้อมูลและอธิบาย ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ได้แสดงจุดยืนเกี่ยวกับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยสกุลเงินโดยผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย ในส่วนแรกของจดหมายที่อ้างถึงบทบัญญัติของกฎหมาย ได้แก่ บรรทัดฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173- FZ “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 173 -FZ) โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการแนะนำกฎที่กำหนดภาระหน้าที่ของผู้อยู่อาศัยในการแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศตลอดจนการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีและการปิดบัญชี นอกจากนี้ข้อความในจดหมายยังกล่าวถึงภาระหน้าที่ของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียในการส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี หากไม่สามารถปฏิบัติตามหน้าที่เหล่านี้ได้ จะมีการจัดให้มีความรับผิดทางการบริหาร (มาตรา 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อระบุกรอบกฎหมายแล้ว Federal Tax Service ก็สรุปได้ว่า “การทำธุรกรรมสกุลเงินการใช้เงินในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่บุคคลที่อาศัยอยู่ไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนและรายงานไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนซึ่งเป็นการละเมิดข้อกำหนดของส่วนที่ 2 และ 7 ของมาตรา 12 ของกฎหมาย N 173-FZ ซึ่งตามความเห็นของ Federal Tax Service รัสเซียก็จะถือเป็นธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายด้วย” นอกจากนี้ข้อสรุปดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับกฎหมายเพราะว่า ไม่เป็นไปตามบรรทัดฐานของการกระทำที่เกี่ยวข้องที่กำหนดไว้ในจดหมาย
คำจำกัดความของการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายมีระบุไว้ในส่วนที่ 1 ของมาตรา 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย: “ถูกห้ามโดยกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียหรือดำเนินการในการละเมิดกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการซื้อและการขายสกุลเงินต่างประเทศและเช็ค (รวมถึงเช็คเดินทาง ) มูลค่าที่ระบุเป็นสกุลเงินต่างประเทศ การข้ามธนาคารที่ได้รับอนุญาต หรือการดำเนินการของธุรกรรมสกุลเงิน การชำระหนี้ที่เกิดขึ้น การเลี่ยงบัญชีในธนาคารที่ได้รับอนุญาตหรือบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียหรือดำเนินธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศการชำระหนี้ที่ทำโดยใช้เงินที่เข้าบัญชี ( เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่ไม่ได้ระบุไว้ สำหรับตามกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย” ดังที่เราเห็น ไม่มีการเอ่ยถึงสัญญาณของธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายในที่นี้ เท่ากับการไม่แจ้งเตือนและ/หรือรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุน สิ่งเหล่านี้เป็นความผิดอิสระซึ่งมีการระบุความรับผิดทางการบริหารแยกต่างหาก
ในเวลาเดียวกัน กฎหมาย N 173-FZ ยังไม่มีกฎเกณฑ์ที่ธุรกรรมสกุลเงินอาจเข้าข่ายว่าผิดกฎหมาย เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ามันได้ดำเนินการในบัญชีของผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่ต้องส่งการแจ้งเตือนล่วงหน้า และ /หรือรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี
ความคิดเห็นของ Federal Tax Service เกี่ยวกับปัญหาความผิดกฎหมายของการดำเนินการดังกล่าวตามที่ระบุไว้ในจดหมายนั้นไม่ใช่บรรทัดฐานทางกฎหมายและไม่ก่อให้เกิดผลทางกฎหมาย เราสามารถสันนิษฐานได้ว่าเหตุใดความคิดเห็นดังกล่าวจึงเกิดขึ้นและระบุไว้ในเอกสารอย่างเป็นทางการเพื่อจุดประสงค์ใด ด้วยการกระทำดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถสนับสนุนให้ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียที่ยังไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนและรายงานเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศให้ถ่ายโอนข้อมูล รวมถึงการลงรายการบทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน
คำถาม:ความรับผิดทางการบริหารสำหรับการละเมิดโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับขั้นตอนการส่งการแจ้งเตือนและรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกสหพันธรัฐรัสเซียและการโอนเงินจากบัญชีเหล่านี้
คำตอบ: Federal Tax Service เมื่อพิจารณาคำอุทธรณ์ออนไลน์แล้ว รายงานดังต่อไปนี้
การไม่มีเอกสารและข้อมูลเฉพาะเจาะจงที่จะช่วยให้เราประเมินข้อกำหนดของภาระผูกพันตามสัญญาระหว่างคู่สัญญาและสถานการณ์อื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาไม่ได้ทำให้เราสามารถตอบคำถามที่ระบุไว้ในการอุทธรณ์ได้ครบถ้วน
ขณะเดียวกันเราถือว่ามีความเป็นไปได้ที่จะรายงานสิ่งต่อไปนี้
คำจำกัดความของแนวคิดเกี่ยวกับผู้มีถิ่นที่อยู่และไม่มีถิ่นที่อยู่เพื่อวัตถุประสงค์ของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เกี่ยวข้องกับแนวคิดของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามอนุวรรค "a" ของวรรค 6 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 1 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ ผู้อยู่อาศัยจะได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่อาศัยอยู่อย่างถาวร รัฐต่างประเทศเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี รวมทั้งผู้ที่ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ซึ่งออกโดยหน่วยงานของรัฐของรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง หรืออยู่ในต่างประเทศเป็นการชั่วคราวเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีโดยอาศัยวีซ่าทำงานหรือการศึกษา วีซ่าที่มีอายุอย่างน้อยหนึ่งปีหรือบนพื้นฐานของการรวมกันของวีซ่าดังกล่าวที่มีอายุรวมอย่างน้อยหนึ่งปี
กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ “ การควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย N 173-FZ) ได้กำหนดภาระหน้าที่สำหรับผู้อยู่อาศัยในการยื่นต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่มีการแจ้งเตือนการลงทะเบียนเกี่ยวกับ การเปิด (การเปลี่ยนแปลงรายละเอียดการปิด) บัญชี ( เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการแจ้งเตือน) และรายงานการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีดังกล่าว (เงินฝาก) (ต่อไปนี้จะเรียกว่า รายงาน)
ตามส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมาย N 173-FZ ผู้อยู่อาศัยจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเกี่ยวกับการเปิด (ปิด) บัญชี (เงินฝาก) และเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชี (เงินฝาก) ) ไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด (ปิด) หรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียดของบัญชีดังกล่าว (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 21 กันยายน 2553 N ММВ-7-6/457@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิด (ปิด) เกี่ยวกับรายละเอียดการเปลี่ยนแปลงของบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและเกี่ยวกับ การมีอยู่ของบัญชีในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย"
สำหรับความล้มเหลวของผู้อยู่อาศัยในการส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีวรรค 2.1 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายแห่งสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางการบริหาร (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดให้มีความรับผิดทางการบริหารกับพลเมืองใน รูปแบบของค่าปรับตั้งแต่สี่พันถึงห้าพันรูเบิล
สำหรับผู้อยู่อาศัยที่ส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานภาษีโดยละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดและ (หรือ) ไม่ได้อยู่ในรูปแบบที่กำหนด วรรค 2 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดความรับผิดทางการบริหารสำหรับพลเมืองในรูปแบบของ ค่าปรับตั้งแต่หนึ่งพันถึงหนึ่งพันห้าร้อยรูเบิล
ตามส่วนที่ 7 ของข้อ 12 ของกฎหมาย N 173-FZ รายงานจะถูกส่งในลักษณะที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365 “ ในขั้นตอนการยื่นโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษี รายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซีย" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ)
ตามวรรค 2 ของกฎ รายงานจะถูกส่งเป็นประจำทุกปีก่อนวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (ยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 9 ของกฎ)
การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการส่งรายงานและ (หรือ) เอกสารประกอบธนาคารตามส่วนที่ 6 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องเสียค่าปรับทางปกครองต่อพลเมืองเป็นจำนวนสองเท่า พันถึงสามพันรูเบิล
ในกรณีที่มีการกระทำความผิดทางปกครองซ้ำแล้วซ้ำอีก (นับจากวันที่มีผลใช้บังคับของมติเกี่ยวกับการกำหนดโทษทางปกครองจนถึงสิ้นสุดหนึ่งปีนับจากวันที่เสร็จสิ้นการดำเนินการตามมตินี้) แสดงในความล้มเหลว การส่งรายงานในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีถิ่นที่อยู่อาจต้องรับผิดในการบริหารอีกครั้งตามส่วนที่ 6.5 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของ สหพันธรัฐรัสเซียมีค่าปรับทางปกครองเป็นจำนวนสองหมื่นรูเบิล
สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดโดยพลเมืองในการส่งรายงานและ (หรือ) เอกสารประกอบธนาคารเป็นเวลาไม่เกินสิบวันจะมีการเตือนหรือปรับทางปกครองเป็นจำนวนสามร้อยถึงห้าร้อยรูเบิล (ส่วนที่ 6.1 ของ บทความ 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย); เป็นเวลานานกว่าสิบวัน แต่ไม่เกินสามสิบวัน - การปรับบริหารเป็นจำนวนหนึ่งพันถึงหนึ่งพันห้าร้อยรูเบิล (ส่วนที่ 6.2 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นเวลานานกว่าสามสิบวัน - การปรับทางปกครองในจำนวนสองพันห้าร้อยรูเบิลถึงสามพันรูเบิล (ส่วนที่ 6.3 ของข้อ 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตามมาตรา 4.4 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อบุคคลกระทำความผิดทางปกครองตั้งแต่ 2 ประการขึ้นไป จะมีการเรียกเก็บโทษทางปกครองสำหรับความผิดทางปกครองแต่ละครั้งที่กระทำ
นอกจากนี้ เราแจ้งให้คุณทราบว่าข้อมูลเกี่ยวกับขั้นตอนและวิธีการแจ้งผู้อยู่อาศัยเกี่ยวกับบัญชีนั้นโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย (www.nalog.ru) ในส่วน "การบัญชีสำหรับองค์กรและบุคคล" ส่วนย่อย “บัญชีธนาคาร”.
เกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศจากบัญชีที่เปิดในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เราแจ้งให้คุณทราบดังต่อไปนี้
ตามมาตรา 6 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ การทำธุรกรรมสกุลเงินระหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยจะดำเนินการโดยไม่มีข้อจำกัด ยกเว้นธุรกรรมสกุลเงินที่กำหนดไว้ในมาตรา 11 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ
ห้ามทำธุรกรรมสกุลเงินระหว่างผู้อยู่อาศัย ยกเว้นธุรกรรมที่ระบุไว้ในมาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 173-FZ ข้อยกเว้นดังกล่าวรวมถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการโอนโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่เป็นสกุลเงินต่างประเทศไปยังสหพันธรัฐรัสเซียจากบัญชีที่เปิดในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อสนับสนุนบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่อื่น ๆ ไปยังบัญชีของพวกเขาในธนาคารที่ได้รับอนุญาต
ดำเนินธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย นั่นคือ ธุรกรรมสกุลเงินถูกห้ามโดยกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือดำเนินการละเมิดกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 1 ของข้อ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของ สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองต่อพลเมืองเป็นจำนวนสามในสี่ถึงหนึ่งในจำนวนธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย
เมื่อพิจารณาจากที่กล่าวมาข้างต้น เราขอแจ้งให้คุณทราบถึงความจริงที่ว่าการทำธุรกรรมสกุลเงินโดยใช้เงินในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งบุคคลที่อาศัยอยู่รายงานต่อหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนใน การละเมิดข้อกำหนดของส่วนที่ 2 และ 7 ของข้อ 12 ตามบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย การแจ้งเตือนและรายงานที่ไม่ได้ส่งภายใต้กฎหมายหมายเลข 173-FZ จะถือเป็นธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายด้วย
เพื่อให้ได้รับคำชี้แจงเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน เราขอแนะนำให้ใช้บริการออนไลน์ในหน้าหลักของเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย (www.nalog.ru) ใน "คำถามที่พบบ่อย " ส่วน.
คำชี้แจง (จดหมาย) นี้ไม่ใช่การกระทำทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐาน ไม่ก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการควบคุมทางกฎหมายของความสัมพันธ์ของสกุลเงิน ไม่มีบรรทัดฐานที่ก่อให้เกิดผลทางกฎหมายสำหรับบุคคลจำนวนไม่ จำกัด มีลักษณะเป็นข้อมูลและไม่ป้องกันผู้อยู่อาศัย (ไม่ใช่ -ผู้อยู่อาศัย) จากการปฏิบัติตามบรรทัดฐานของกฎหมายสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในความเข้าใจที่แตกต่างจากบทบัญญัติของจดหมายนี้
ถูกต้อง
สมาชิกสภาแห่งรัฐ
สหพันธรัฐรัสเซีย
Federal Tax Service ของรัสเซียให้ความเห็นเกี่ยวกับจุดยืนของตนเกี่ยวกับการรับรู้ธุรกรรมในบัญชีในธนาคารต่างประเทศที่เป็นไปได้ว่าผิดกฎหมาย ในทางกลับกัน ธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายจะเต็มไปด้วยค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของจำนวนธุรกรรม
ตำแหน่งที่ยากลำบากของ Federal Tax Service ได้รับความสนใจอย่างมากจากทั้งผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและเจ้าของบัญชีต่างประเทศ หน่วยงาน Bell ได้ส่งคำขออย่างเป็นทางการไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอชี้แจงตำแหน่งที่ระบุไว้ในจดหมาย Federal Tax Service ตอบสนองต่อคำขออย่างรวดเร็ว และการตอบสนองมีดังนี้:
- ในด้านหนึ่ง ตำแหน่งที่ระบุในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2017 เลขที่ ZN-3-17/ “เป็นการตอบสนองต่อสถานการณ์เฉพาะที่อธิบายโดยผู้สมัครในการอุทธรณ์” นั่นคือจดหมายที่ระบุดูเหมือนจะเป็นคำตอบสำหรับคำถามส่วนตัว
- ในทางกลับกัน Federal Tax Service ยืนยันอีกครั้งว่า "หากธุรกรรมสกุลเงินในบัญชีต่างประเทศดำเนินการโดยฝ่าฝืนข้อกำหนดของกฎหมายสกุลเงิน ผู้ฝ่าฝืนอาจต้องรับผิดในการบริหารตามที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 1 ของ มาตรา 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย” (ฉันขอเตือนคุณว่าส่วนที่ 1 ของศิลปะ 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองกำหนดให้มีค่าปรับ 75% ถึง 100% ของจำนวนธุรกรรม)
- และตอนนี้ในความคิดของฉันสิ่งที่สำคัญที่สุด Federal Tax Service กล่าวว่าในกรณีที่มีการระบุบัญชีที่เปิดในธนาคารต่างประเทศซึ่งไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนการเปิดและ/หรืองบกระแสเงินสด หน่วยงานด้านภาษี “จะตรวจสอบธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ดำเนินการในบัญชีเหล่านี้เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตาม ข้อกำหนดของกฎหมายการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ”
คุณสามารถดูข้อความตอบกลับฉบับเต็มจาก Federal Tax Service ได้
ฉันอยากจะพูดถึงประเด็นสุดท้ายโดยละเอียดมากขึ้น โดยพื้นฐานแล้ว Federal Tax Service ไม่ว่าจะโดยตั้งใจหรือไม่ตั้งใจก็ตามได้พูดถึงขั้นตอนการบริหารที่เจ้าหน้าที่ภาษีควรปฏิบัติตามหากผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินไม่ได้แจ้งเกี่ยวกับการเปิดบัญชีหรือไม่ได้ยื่นรายงานกระแสเงินสด และข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีดังกล่าว พร้อมให้บริการแก่หน่วยงานด้านภาษีแล้ว
ดังนั้นโดยไม่ต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับบัญชีที่เปิดในธนาคารต่างประเทศหรือไม่ได้ส่งรายงานการไหลของเงินทุนในบัญชีคุณมีความเสี่ยงที่ไม่เพียง แต่จะได้รับค่าปรับสำหรับการละเมิดเหล่านี้ (ตั้งแต่ 3 ถึง 20,000 รูเบิล) แต่ ยังได้รับการตรวจสอบโดยละเอียดของธุรกรรมทั้งหมดของคุณในบัญชีนี้จากบริการภาษี ส่วนหนึ่งของเช็คดังกล่าวคือ Federal Tax Service มีสิทธิ์ขอสำเนาใบแจ้งยอดบัญชีธนาคาร รวมถึงคำอธิบายของคุณ กำหนดเวลาในการส่งเอกสารทั้งหมดต้องไม่น้อยกว่า 7 วันทำการ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 23 ของกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน) แต่ตัวอย่างเช่นอาจเป็น 8 วัน ในกรณีนี้ ใบแจ้งยอดธนาคารทั้งหมดจะต้องแปลอย่างเป็นทางการเป็นภาษารัสเซีย พร้อมรับรองคำแปล
ปัญหาอาจเป็นได้ว่าธุรกรรมมาตรฐานจำนวนมากที่ดำเนินการในบัญชีในธนาคารต่างประเทศยังคงถูกห้ามจากมุมมองของกฎหมายว่าด้วยการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ต่อไปนี้เป็น 5 ตัวอย่างการดำเนินการที่ "ผิดกฎหมาย" ดังกล่าว:
ตัวอย่างที่ 1
พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในสาธารณรัฐเช็ก (สมาชิก OECD) และเดินทางมารัสเซียปีละสองครั้งจะขายบ้านของเขาที่ตั้งอยู่ในสาธารณรัฐเช็ก เงินจากการขายจะเข้าบัญชีในธนาคารเช็ก นี่เป็นการดำเนินการที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของยอดขาย
ตัวอย่างที่ 2
พลเมืองรัสเซียที่พำนักถาวรในบัลแกเรีย (ไม่ใช่สมาชิกของ OECD หรือ FATF) และมารัสเซียปีละครั้ง จะเช่าบ้านที่ตั้งอยู่ในบัลแกเรีย ค่าเช่าจะเข้าบัญชีในธนาคารบัลแกเรีย นี่เป็นการดำเนินการที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของจำนวนค่าเช่า
ตัวอย่างที่ 3
พลเมืองรัสเซียซึ่งพำนักถาวรในนิวซีแลนด์ (สมาชิกของ OECD และ FATF) และเดินทางมายังรัสเซียปีละสองครั้ง กำลังขายรถของเขา รายได้จากการขายจะโอนเข้าบัญชีธนาคารของนิวซีแลนด์ นี่เป็นการดำเนินการที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของยอดขาย
ตัวอย่างที่ 4
พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในเยอรมนีและมารัสเซียปีละสองครั้งทำงานเป็นผู้ประกอบการเอกชน (Einzelunternehmen - อะนาล็อกของผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซีย) การให้เครดิตรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจเป็นการดำเนินการที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของจำนวนเงินที่ได้รับจากลูกค้า
ตัวอย่างที่ 5
พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่ในออสเตรเลียอย่างถาวรและเดินทางมารัสเซียปีละครั้งจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคืนภาษี) และรับการขอคืนภาษี (คืน) จาก Australian Taxation Service นี่เป็นการดำเนินการที่ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมาย ค่าปรับตั้งแต่ 75% ถึง 100% ของจำนวนภาษีที่คืน
ดังนั้น เพื่อสรุปข้างต้น การไม่แจ้งเกี่ยวกับการเปิดบัญชีกับธนาคารต่างประเทศหรือการไม่ส่งงบกระแสเงินสดอาจดึงดูดความสนใจจาก Federal Tax Service มายังคุณและบัญชีของคุณได้มากขึ้น อย่างไรก็ตาม เมื่อส่งงบกระแสเงินสด คุณไม่จำเป็นต้องแนบสำเนาใบแจ้งยอดธนาคารด้วย
ข้อสงวนสิทธิ์
ในฐานะผู้ใช้ไซต์นี้ คุณเข้าใจว่าเนื้อหาทั้งหมดที่เผยแพร่บนเว็บไซต์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ถือเป็นความคิดเห็นทางกฎหมาย ไม่มีข้อมูลที่เผยแพร่บนเว็บไซต์นี้ถือเป็นคำแนะนำหรือคำแนะนำในการดำเนินการเฉพาะตามข้อมูลดังกล่าว คุณยังตระหนักดีว่าสถานการณ์ ประเด็น กรณี ฯลฯ ลูกค้ารายใดรายหนึ่งถือเป็นรายบุคคลอย่างเคร่งครัดและต้องการแนวทางเฉพาะบุคคลในการแก้ไขปัญหาเหล่านั้น ในขณะเดียวกัน วิธีแก้ปัญหาที่ดูเหมือนคล้ายกันจากลูกค้าแต่ละรายอาจแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ด้วยเหตุนี้กลุ่มที่ปรึกษา "GidPrava" (รวมถึงแผนกและแผนกต่างๆ: บริษัทกฎหมาย "GidPrava", "GidPrava - การวางแผนภาษีระหว่างประเทศ", "GidPrava" - บริการด้านบัญชี, "GidPrava" - อสังหาริมทรัพย์, สำนักแปลกฎหมาย "GidPrava" , ศูนย์ฝึกอบรม "GidPrava", School of Business English "GidPrava") (ต่อไปนี้จะเรียกว่า "KG "GidPrava") แนะนำให้หันไปหาผู้เชี่ยวชาญเพื่อการให้บริการโดยสรุปข้อตกลงที่เหมาะสมซึ่งก่อให้เกิดการเกิดขึ้น สิทธิ หน้าที่ และความรับผิดชอบ
KG "GidPrava" ใช้มาตรการที่เป็นไปได้ทั้งหมดอย่างต่อเนื่องเพื่อให้แน่ใจว่ามีความเกี่ยวข้อง ความครบถ้วน ความน่าเชื่อถือ และการปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียของเนื้อหาทั้งหมดที่เผยแพร่บนเว็บไซต์ อย่างไรก็ตาม KG "GidPrava" จะไม่รับผิดชอบต่อความถูกต้องของข้อมูล เผยแพร่บนเว็บไซต์ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงเนื่องจากข้อมูลที่เผยแพร่อาจเป็นความเห็นส่วนตัวของผู้เชี่ยวชาญด้านการบังคับใช้กฎหมาย และอาจขึ้นอยู่กับการตีความเชิงอัตนัยของบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย และ/หรือ ต่างประเทศ CG "GidPrava" ยังไม่รับผิดชอบต่อผลที่ตามมาที่เกิดขึ้นหรืออาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการใช้งานใด ๆ โดยผู้ใช้เว็บไซต์นี้ของข้อมูลที่อยู่บนเว็บไซต์นี้ รวมถึงการแก้ไขปัญหาทางกฎหมายหรือทางการเงินที่เขาเผชิญอยู่
เว็บไซต์ของ CG "GidPrava" อาจมีลิงก์ไปยังเว็บไซต์ของบุคคลที่สาม ในเวลาเดียวกัน CG "GidPrava" จะไม่รับผิดชอบต่อเนื้อหาและข้อมูลที่นำเสนอบนเว็บไซต์เหล่านี้ การคลิกลิงก์เหล่านี้เป็นความสมัครใจของผู้ใช้เว็บไซต์นี้อย่างเคร่งครัด
KG "GidPrava" รับผิดชอบตามขอบเขตที่ตกลงกับลูกค้าเมื่อสรุปข้อตกลงสำหรับการให้บริการ (หรือข้อตกลงอื่นภายในกรอบการให้บริการระดับมืออาชีพโดย KG "GidPrava") รวมถึงผลที่ตามมาอันเป็นผลมาจาก การกระทำของลูกค้า แต่เฉพาะในกรณีที่การปฏิบัติงานของการกระทำเหล่านี้ได้รับการตกลงกับกลุ่ม GidPrava ก่อนหน้านี้ ความรับผิดทางวิชาชีพของกลุ่ม GidPrava สามารถได้รับการประกันโดยสมัครใจ ซึ่งกลุ่ม GidPrava มีสิทธิ์ที่จะแจ้งให้ลูกค้าทราบ
ขอแสดงความนับถือ,
กลุ่มที่ปรึกษา "กิดปราวา"