บัตรบัญชี 51 คืออะไร? การบัญชีสำหรับธุรกรรมกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวันและบัญชีอื่น ๆ เนื่องจากมีการกู้ยืมจากธนาคารสิ่งนี้จึงถูกบันทึกไว้

แผนกบัญชีขององค์กรดูแลการบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันในบัญชีที่ใช้งาน 51 "บัญชีปัจจุบัน"

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”

ในการบันทึกธุรกรรมที่แสดงในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" การลงทะเบียนพิเศษจะถูกเก็บไว้ในแผนกบัญชี: สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2

รายการทั้งหมดในการลงทะเบียนเหล่านี้จะถูกเก็บไว้ตามใบแจ้งยอดธนาคารจากบัญชีกระแสรายวันและเอกสารที่แนบมากับรายการที่ได้รับจากองค์กรอื่น ๆ ตามการตัดเงินหรือให้เครดิตเช่นเดียวกับเอกสารที่ออกโดยองค์กร

สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันคือสำเนาบัญชีส่วนตัวขององค์กรที่เปิดโดยธนาคาร เธอสะท้อนการเคลื่อนไหว เงินสดในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท

แถลงการณ์ระบุว่า:

หมายเลขบัญชีปัจจุบันของลูกค้า

วันที่ของใบแจ้งยอดก่อนหน้าและยอดปิดบัญชี (เป็นยอดคงเหลือขาเข้าสำหรับใบแจ้งยอดถัดไป) - จำนวนเอกสารตามการเครดิตหรือตัดเงินออก

รหัสบัญชีที่เกี่ยวข้องของแผนกบัญชีของธนาคารซึ่งมีการเข้ารหัส ธุรกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจ;

จำนวนเดบิตและเครดิต

ยอดคงเหลือของเงินทุนที่มีอยู่ ณ วันที่ในใบแจ้งยอด

สารสกัดพร้อมเอกสารประกอบจะถูกโอนไปยังองค์กรทุกวันหรือตามเวลาที่กำหนด

โดยการรักษาเงินทุนของบริษัท ธนาคารจะถือว่าตัวเองเป็นลูกหนี้ (เจ้าหนี้บัญชีธนาคาร) ดังนั้น:

เดบิตสะท้อนถึงธุรกรรมค่าใช้จ่ายสำหรับธนาคารนั่นคือการลดลงของหนี้ (การตัดจำหน่าย, การเบิกเงินสดล่วงหน้า)

สำหรับสินเชื่อ - ธุรกรรมขาเข้าสำหรับธนาคารนั่นคือใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันขององค์กร

นักบัญชีขององค์กรเมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดจะต้องจดจำสิ่งนี้และบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับและยอดคงเหลือในด้านเดบิตของบัญชีและการตัดจำหน่ายด้านเครดิต

สารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัทจะเข้ารหัสธุรกรรมทางการเงินที่บันทึกไว้ในเอกสารธนาคาร:

เอกสารทั้งหมดที่แนบมากับใบแจ้งยอดจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตรา “ยกเลิก” ในฟิลด์ของใบแจ้งยอดที่ตรวจสอบแล้วเทียบกับจำนวนธุรกรรมและในเอกสารรหัสของบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 51 จะถูกระบุและเอกสารยังระบุหมายเลขซีเรียลของรายการในใบแจ้งยอดด้วย

สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 สะท้อนถึงการหมุนเวียนในเครดิตของบัญชี 51 การหมุนเวียนของเดบิตของบัญชีจะถูกบันทึกในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่แตกต่างกันและถูกควบคุมโดยใบแจ้งยอดหมายเลข 2 การจัดกลุ่มจำนวนเงินเพื่อสะท้อนถึงผลรวมที่จำเป็นในสมุดรายวันการสั่งซื้อและ งบดำเนินการโดยการคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้องในงบหรือเอกสารแนบตามรายการบัญชีที่ให้ไว้ในนั้น

ในสมุดรายวันการสั่งซื้อและในใบแจ้งยอด รายการจะถูกจัดทำขึ้นในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดจากธนาคารหนึ่งรายการ เงื่อนไขในการกรอกทะเบียนคือการใช้หนึ่งบรรทัดสำหรับแต่ละคำสั่ง โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่รวบรวม จำนวนบรรทัดที่ถูกครอบครองของใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ในแต่ละเดือนจะต้องเท่ากันและเท่ากับจำนวนใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ได้รับในช่วงเวลานี้

ยอดคงเหลือของเงินทุนในบัญชีธนาคารจะแสดงในใบแจ้งยอดเฉพาะต้นเดือนและสิ้นเดือน ตลอดทั้งเดือน เพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินงาน จะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคาร

มูลค่าการซื้อขายรวมและยอดคงเหลือของสมุดรายวันคำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป ณ สิ้นเดือนไปยังบัญชี 51

คำสั่งวารสาร ฉบับที่ 02

ในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ถึงเดบิตของบัญชี

แผ่นที่ 2

ในการเดบิตของบัญชีหมายเลข 51 “บัญชีกระแสรายวัน” จากเครดิตของบัญชี

ตารางแสดงไดอะแกรมของการดำเนินการที่เป็นไปได้บางอย่างกับบัญชีปัจจุบันและบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการเหล่านี้

DT 51 Kt 51 — รายการทั่วไปในการบัญชีที่สะท้อนถึงรายรับและค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กรธุรกิจ เราจะบอกคุณในบทความของเราว่าบัญชีใดที่บัญชี 51 สามารถโต้ตอบได้และธุรกรรมใดที่ใช้บัญชีดังกล่าวเป็นที่นิยมมากที่สุด

นับ 51 ใช้ทำอะไร?

บัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” สะสมที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมด กระแสเงินสดบริษัท ในรูเบิล เดบิตของบัญชี 51 แสดงถึงจำนวนเงินที่เข้าสู่บัญชีปัจจุบันขององค์กรธุรกิจ ในทางตรงกันข้าม เงินกู้จะบันทึกเงินที่ไหลออกจากบริษัทเพื่อชำระค่าสินค้า งาน หรือบริการ

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย“ เมื่อได้รับอนุมัติผังบัญชี การบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ…” ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผังบัญชี) บัญชี 51 สามารถจับคู่กับ จำนวนมากบัญชีทั้งเดบิตและเครดิต:

• 50 "แคชเชียร์";
• 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”;
• 62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”;
• 66 “การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม” ฯลฯ (ตามคำแนะนำในผังบัญชี)

ในกรณีนี้อนุญาตให้โต้ตอบกับบัญชี 51 ได้ (การโพสต์ ดต 51 กต 51).

รายการเดบิต 51 เครดิต 51 หมายถึงอะไร

สายไฟ Dt 51 Kt 51มักใช้เพื่อสะท้อนการเคลื่อนไหวของเงินจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัทหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง

ให้ฉันอธิบาย. บริษัทมีบัญชีกระแสรายวัน 2 บัญชี บัญชีหนึ่งอยู่ในธนาคาร 1 บัญชีที่สองอยู่ในธนาคาร 2 เพื่อดูรายละเอียดการไหลของเงินทุนในทั้งสองบัญชี บริษัทสามารถเปิดบัญชีย่อยไปยังบัญชี 51 ได้:

• 51.01 - การชำระบัญชีในธนาคาร 1;
• 51.02 - การชำระบัญชีในบัญชีธนาคาร 2.

แล้วเมื่อโอนเงินจากบัญชีในธนาคาร 2 ไปบัญชีในธนาคาร 1 แทนไม่ค่อยชัดเจน การโพสต์เดบิต 51 เครดิต 51เป็นไปได้ที่จะเข้ารายการ: Dt 51.01 Tt 51.02

เราไม่ควรลืมว่าควรระบุบัญชีย่อยที่องค์กรของคุณสามารถใช้ในแผนผังการทำงานของบัญชีที่ได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชี

สำคัญ!การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับ 51 บัญชีสามารถสร้างได้ไม่เพียงแต่โดยใช้บัญชีย่อยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบัญชีย่อยซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งใช้ในโปรแกรมบัญชีจำนวนหนึ่ง (เช่น 1C)

พบธุรกรรมใดในบัญชี 51?

การใช้งานทั่วไปของเดบิตบัญชี 51 พบได้ในรายการ:

• เดบิต 51 เครดิต 62
• เดบิต 51 เครดิต 66
• เดบิต 51 เครดิต 91

ลองดูตัวอย่างบางส่วน

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ซื้อโอนเงินชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์

สิ่งนี้จะแสดงในการบัญชีของซัพพลายเออร์โดยใช้การผ่านรายการต่อไปนี้: ดต 51 กต 62- ในบัญชีของผู้ซื้อ: Dt 60 Kt 51

ตัวอย่างที่ 2

บริษัทได้รับการชำระเงินเพื่อชำระคืนเงินที่ยืมมาก่อนหน้านี้

ในกรณีนี้ คุณสามารถเขียนว่า: ดต 51 กะรัต 66

คุณจะพบข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับกองทุนที่ยืมมาในบทความ

ตัวอย่างที่ 3

ได้รับดอกเบี้ยเงินฝากในบัญชีปัจจุบันของ LLC:ดต 51 กต 91

สำหรับเครดิตของบัญชี 51 มักใช้รายการต่อไปนี้:

• สำหรับการโอนเงินเดือน: Dt 70 Kt 51;
• สำหรับการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์: Dt 62 Kt 51;
• สำหรับการชำระภาษี: Dt 68 Kt 51;

การผ่านรายการอื่นๆ ก็เป็นไปได้เช่นกัน การใช้งานที่ไม่ขัดแย้งกับผังบัญชี

ผลลัพธ์

การวิเคราะห์บัญชี 51 จะช่วยให้เราสามารถกำหนดยอดคงเหลือในธนาคารในบัญชีรูเบิลขององค์กรธุรกิจ ในการต่อสายไฟ ดต 51 กต 51ควรใช้บัญชีย่อยในบัญชี 51 เพื่อดูยอดคงเหลือในบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีของบริษัทหรือผู้ประกอบการ

ในเอกสารนี้ซึ่งยังคงเผยแพร่ชุดสิ่งพิมพ์ที่เกี่ยวข้องกับผังบัญชีใหม่ การวิเคราะห์บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ของผังบัญชีใหม่จะดำเนินการ คำอธิบายนี้จัดทำโดย Y.V. Sokolov หมอเศรษฐศาสตร์รอง ประธานคณะกรรมาธิการระหว่างแผนกว่าด้วยการปฏิรูปการบัญชีและการรายงานสมาชิกของสภาระเบียบวิธีด้านการบัญชีภายใต้กระทรวงการคลังของรัสเซีย V.V. ประธานคนแรกของสถาบันนักบัญชีมืออาชีพแห่งรัสเซีย Patrov ศาสตราจารย์แห่งเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก มหาวิทยาลัยของรัฐและเอ็น.เอ็น. Karzaeva, Ph.D., รอง ผู้อำนวยการฝ่ายบริการตรวจสอบของ Balt-Audit-Expert LLC

ปัจจุบัน องค์กรสามารถเปิดบัญชีปัจจุบันได้หลายบัญชี ดังนั้น:

• ชื่อบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” มีการเปลี่ยนแปลง
• สำหรับบัญชี 51 คำแนะนำแนะนำให้เก็บบันทึกการวิเคราะห์สำหรับบัญชีปัจจุบันแต่ละบัญชี

กฎปัจจุบันแนะนำว่ารายการในบัญชีสังเคราะห์ 51 "บัญชีกระแสรายวัน" และในบัญชีวิเคราะห์ที่เปิดจะต้องจัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งขัดแย้งกับแนวปฏิบัติของโลกและข้อกำหนดของข้อ 7 ของ PBU 1/98 - ข้อกำหนดในการจัดลำดับความสำคัญของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ ซึ่งเกี่ยวข้องกับ "การสะท้อนในการบัญชีข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจ โดยไม่ได้ขึ้นอยู่กับรูปแบบทางกฎหมายมากนัก แต่ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจของข้อเท็จจริงและเงื่อนไขทางธุรกิจ"

ตามมาว่านักบัญชีจะต้องจัดทำรายการตามเอกสารการชำระเงินหลัก เช่น ถ้าเขียนออกมา คำสั่งจ่ายเงินและได้ส่งไปที่ธนาคารแล้ว นักบัญชีจะต้องเครดิตบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน” ทันที และตาม ใบแจ้งยอดธนาคารคุณเพียงแค่ต้องตรวจสอบรายการที่ทำไปแล้ว ขั้นตอนที่เราใช้นำไปสู่ความจริงที่ว่าในบัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" จำนวนเงินสดคงเหลือที่รายงานสูงกว่ายอดจริง ในกรณีของเรา ธนาคารสามารถตัดจำนวนเงินที่ชำระออกจากบัญชีกระแสรายวันและจัดทำใบแจ้งยอดภายในสองสามวันและตลอดระยะเวลานี้ (หลายวัน) บัญชีของบริษัท 51 “บัญชีกระแสรายวัน” จะมีจำนวนเงินที่ชำระไปแล้ว และอันที่จริงไม่มีอยู่แล้ว

ตอนนี้เราต้องพูดคำสองสามคำเกี่ยวกับสถานที่บัญชี 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ในการจัดหมวดหมู่บัญชี มีมุมมองสองประการในวรรณกรรมเกี่ยวกับเรื่องนี้:

• นี่คือบัญชีเงินสด
• นี่คือบัญชีการชำระบัญชี

นี่ไม่ใช่การอภิปรายเชิงวิชาการที่ไม่ได้ใช้งาน เพราะหากเราพิจารณาถึงความสามารถในการละลายขององค์กร แล้ว:

• ในกรณีแรกสามารถรับเงินสดทั้งหมดในบัญชีเพื่อชำระหนี้ได้
• ในกรณีที่สองพวกเขาดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่าบัญชีกระแสรายวันไม่มีอะไรมากไปกว่า บัญชีลูกหนี้ธนาคารให้กับองค์กรและไม่เสมอไปและไม่ใช่ในทุกกรณีหนี้นี้สามารถชำระคืนได้ตรงเวลาและในบางกรณีเช่นธนาคารหยุดการชำระเงินหนี้นี้จะกลายเป็นขาดทุนโดยอัตโนมัติ

ดังนั้นเมื่อคำนวณความคุ้มครองเงินสดของหนี้จึงไม่สามารถนำมาพิจารณาจำนวนเงินสดในบัญชีกระแสรายวันได้เต็มจำนวน

โปรดทราบว่าเมื่อเงินถูกตัดออกจากบัญชีกระแสรายวันตามคำสั่งจ่ายเงินเพื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา รายการต่อไปนี้จะถูกจัดทำในบันทึกทางบัญชี:

เดบิตบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
เครดิต 51 "บัญชีกระแสรายวัน"

รายการจะดำเนินการไม่ว่าผู้รับจะได้รับหรือไม่ได้รับเงินก็ตาม

แน่นอนว่าการบันทึกดังกล่าวไม่เพียงแต่ลดระดับเสียงเท่านั้น งานบัญชีแต่เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย ศิลปะ. มาตรา 486 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าผู้ซื้อจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขากับซัพพลายเออร์เมื่อชำระค่าสินค้า:

แต่หากตรวจพบข้อผิดพลาดทางเทคนิคและซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมาไม่ได้รับเงินทุน จะต้องจัดทำรายการเพื่อชี้แจงจำนวนภาระผูกพันต่อซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา คำถามยังคงอยู่: เงินที่โอนไปยังบัญชีใดที่ไม่ควรนำมาประกอบกับบัญชีที่เหมาะสม? ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี

อย่างไรก็ตามเห็นได้ชัดว่าบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง") สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ตัดออกและโอนเข้าโดยความผิดของธนาคาร จำนวนเงินที่ตัดออกเนื่องจากข้อผิดพลาดโดยนักบัญชีของ บริษัท ไม่ควรแสดงในบัญชีย่อย "การคำนวณสำหรับการเรียกร้อง" เนื่องจากการเรียกร้องในกรณีนี้ไม่สามารถส่งถึงใครก็ได้ จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชีย่อย "จำนวนเงินที่โอนผิดพลาด" ของบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย" ก่อนที่จะคืนจำนวนเงินที่ระบุไปยังบัญชีปัจจุบัน

- (บัญชี) 1. เอกสารระบุหนี้ของบุคคลหนึ่งต่ออีกบุคคลหนึ่ง ใบแจ้งหนี้. บุคคลที่ให้บริการระดับมืออาชีพหรือขายสินค้าอาจออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของตน ทนายขายในนาม...... พจนานุกรมการเงิน

ตรวจสอบ- คำนึงถึง, ประดิษฐ์ด้วยรายจ่ายของผู้อื่น, ไม่มีเงิน, ดำรงชีวิตด้วยรายจ่ายของผู้อื่น, คำนึงถึง, บัญชีของคนอื่น, บัญชีของคนอื่น, ไม่นับ, จบบัญชี, จบบัญชี บัญชี, เอาคำพูดออกค่าใช้จ่ายเอง, เดินไปรอบ ๆ ค่าใช้จ่ายของใครบางคน, ลด... ... พจนานุกรมคำพ้องความหมาย

บัญชีทุน- (บัญชีทุน) 1. บัญชีที่มีการบันทึกเงินลงทุนในที่ดิน อาคาร โครงสร้าง เครื่องจักรและอุปกรณ์ ฯลฯ 2. งบประมาณรายจ่ายรายการหลักโดยเฉพาะแผนการเงินภาครัฐ... พจนานุกรมการเงิน

ตรวจสอบ- (บัญชี) 1. เอกสารระบุหนี้ของบุคคลหนึ่งต่ออีกบุคคลหนึ่ง ใบแจ้งหนี้. บุคคลที่ให้บริการระดับมืออาชีพหรือขายสินค้าอาจออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าของตน ทนายขายในนาม...... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

บัญชีวอสโตร- (บัญชี vostro) บัญชี ธนาคารต่างประเทศในธนาคารอังกฤษซึ่งโดยปกติจะถือครองเป็นเงินปอนด์สเตอร์ลิง เปรียบเทียบ: บัญชี nostro การเงิน. พจนานุกรม- ฉบับที่ 2 อ.: INFRA M, สำนักพิมพ์ Ves Mir. ไบรอัน บัตเลอร์, ไบรอัน จอห์นสัน... พจนานุกรมการเงิน

บัญชี DEPO NOSTRO- บัญชีหลักทรัพย์เชิงวิเคราะห์ที่เปิดอยู่ในบันทึกทางบัญชีของศูนย์รับฝากของภูมิลำเนา บัญชีนี้มีไว้สำหรับการบัญชี หลักทรัพย์วางไว้เพื่อจัดเก็บหรือทำบัญชีในศูนย์รับฝากที่มีภูมิลำเนาหรือหลักทรัพย์จดทะเบียนกับนายทะเบียนเมื่อวันที่ ... ... สารานุกรมทางกฎหมาย

บัญชีบัญชี 20 การผลิตหลัก พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

บัญชีวอสโตร- (บัญชี vostro) บัญชีธนาคารต่างประเทศในธนาคารอังกฤษ ซึ่งมักจะคงอยู่ในสกุลเงินปอนด์สเตอร์ลิง เปรียบเทียบ: บัญชี nostro ธุรกิจ. พจนานุกรมอธิบาย อ.: INFRA M, สำนักพิมพ์ Ves Mir. เกรแฮม เบตต์, แบร์รี บรินด์ลีย์, เอส. วิลเลียมส์... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

ใบแจ้งหนี้- ใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขายในนามของผู้ซื้อและรับรองการส่งมอบสินค้าหรือบริการที่เกิดขึ้นจริงและต้นทุน ออกให้หลังจากผู้ซื้อยอมรับสินค้าขั้นสุดท้ายแล้ว มีรายละเอียดรายการขายรวมทั้งปริมาณ (จำนวน... ... พจนานุกรมบัญชีที่ดี

บัญชี การรายงาน- (บัญชี) รายงานกิจกรรม (การดำเนินงาน) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ความรับผิดชอบหมายถึงภาระผูกพันในการจัดทำและจัดเตรียมรายงานต่อไปนี้: กรรมการบริษัทต้องรับผิดชอบต่อผู้ถือหุ้น และรัฐมนตรีของอังกฤษต้องรับผิดชอบต่อการปฏิบัติงานของ... ... พจนานุกรมเศรษฐศาสตร์

บัญชีบัญชี 20 "การผลิตหลัก"- บัญชีที่ออกแบบมาเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของการผลิตหลัก ได้แก่ การผลิตผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งมีจุดประสงค์ในการสร้างองค์กรนี้ โดยเฉพาะบัญชีนี้ใช้เพื่อบันทึกต้นทุน: ... ... พจนานุกรมคำศัพท์ทางธุรกิจ

ในบทความนี้เราจะดูว่าการบัญชีของธุรกรรมเงินสด (เงินสด) และกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดถูกเก็บไว้ในองค์กรอย่างไรและสำหรับสิ่งนี้เราจะพิจารณาสองบัญชี: 50 เงินสดและ 51 บัญชีกระแสรายวัน อันแรกมีไว้สำหรับการบัญชีเงินสด ส่วนอันที่สองสำหรับการบัญชีสำหรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด ธุรกรรมสำหรับธุรกรรมเงินสดและการเคลื่อนย้ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถดูได้ด้านล่าง

การบัญชีเงินสดในบัญชี 50 – “โต๊ะเงินสด”

บัญชีการบัญชี 50 มีไว้สำหรับการบัญชีสำหรับกระแสเงินสด นั่นคือสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด เดบิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงกระแสเงินสดไหลเข้า เครดิต 50 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนกระแสเงินสดไหลออก

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะต้องปรากฏในสมุดเงินสดตามกฎหมาย การบำรุงรักษาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกองค์กร รายการทั้งหมดในสมุดเงินสดจัดทำขึ้นตามเกณฑ์ เอกสารหลัก: การสั่งซื้อเงินสดเข้าและออก การป้อนเงินสดเข้าสู่เครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสด แบบฟอร์มรวม KO-1 และการตัดเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกทำให้เป็นทางการโดยคำสั่งเงินสดรายจ่าย แบบฟอร์ม KO-2

การวิเคราะห์บัญชี 50 แสดงให้เห็นว่าบัญชี 50 มีการใช้งานอยู่ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ (เงินสด) ยอดคงเหลือจะเป็นเดบิตเสมอ การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์จะแสดงเป็นเดบิต เครดิตที่ลดลง

การทำธุรกรรมด้วยเงินสดจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการใช้ ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่สามารถใช้แบบฟอร์มได้ การรายงานที่เข้มงวดอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน

สำหรับแต่ละองค์กรจะมีการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือนั่นคือจำนวนเงินสดที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสด ณ สิ้นวัน จะต้องส่งมอบจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดให้กับธนาคารเมื่อสิ้นสุด แต่ละวันทำการ เมื่อโอนเงินสดเข้าธนาคารจะมีการออกสลิปการส่งต่อกระเป๋า เงินสดส่วนเกินเหลือไว้จ่ายค่าจ้างและสวัสดิการเท่านั้น แต่ไม่เกิน 5 วันทำการรวมวันที่ธนาคารออกเงิน

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียงแต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงิน (ตั๋วแบบชำระเงิน, บัตรกำนัล)

การทำธุรกรรมเงินสดถูกควบคุมโดยบางอย่าง เอกสารกำกับดูแลซึ่งจำเป็นต้องศึกษาเพื่อการบัญชีเงินสดที่ถูกต้องและการจัดการเงินสดที่เหมาะสม

เอกสารกำกับดูแลการทำธุรกรรมเงินสด: (คลิกเพื่อขยาย)

1. กฎระเบียบ“ ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” ซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 373P เป็นเอกสารหลักที่ควบคุมธุรกรรมเงินสด .
2. ข้อบังคับการใช้ KKM เลขที่ 745 2536 (แก้ไข 08.08.2546)
3. คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2550 หมายเลข 1843-U “ สำหรับจำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่าง นิติบุคคล- ตอนนี้ ค่าจำกัดการชำระด้วยเงินสดระหว่างนิติบุคคลถูกจำกัดไว้ที่ 100,000 รูเบิล

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในวิดีโอบทแนะนำนี้ ผู้เชี่ยวชาญของไซต์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี Natalya Vasilyevna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 "เงินสด" รายการบัญชีมาตรฐานและบัญชีย่อยจะถูกกล่าวถึง หากต้องการรับชมคลิกที่วิดีโอด้านล่าง

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์

การผ่านรายการไปยังบัญชี 50

รายการบัญชีที่ระบุสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดเป็นตัวเลือกมาตรฐานที่พบบ่อยที่สุด รายการที่สมบูรณ์คุณจะพบการผ่านรายการในผังบัญชี ()

การบัญชีสำหรับกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชี 51 – “บัญชีกระแสรายวัน”

ทั้งหมด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดสามารถทำได้หากคุณมีบัญชีกระแสรายวัน เปิดในสถาบันสินเชื่อหรือที่เรียกว่าธนาคาร วิธีการเปิดบัญชีกระแสรายวันและเอกสารอะไรบ้างที่คุณต้องเตรียมอ่าน

เพื่อบันทึกความเคลื่อนไหวของกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดขององค์กร มีวัตถุประสงค์ 51 บัญชีบัญชี

เขากระตือรือร้นหรือเฉยๆ?

การวิเคราะห์บัญชี 51 พิสูจน์ได้ว่ามีการใช้งานอยู่ บันทึกสินทรัพย์ขององค์กร (ที่ไม่ใช่เงินสด) จะถูกเก็บไว้และมียอดเดบิตอยู่เสมอ การเดบิตของบัญชี 51 มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงการรับเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์) และเครดิตของบัญชี 51 คือการตัดจำหน่ายกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด (การลดลงของสินทรัพย์)

ปัจจุบัน องค์กรหนึ่งได้รับอนุญาตให้มีบัญชีปัจจุบันหลายบัญชี บัญชีการบัญชี 51 () สามารถแบ่งออกเป็นบัญชีวิเคราะห์ได้หลายรายการซึ่งแต่ละบัญชีจะเก็บบันทึกสำหรับบัญชีกระแสรายวันแต่ละบัญชีขององค์กร

เอกสารหลักที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการเดบิตและรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือใบแจ้งยอดธนาคารซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับและเดบิตจากบัญชีปัจจุบันขององค์กร

เงินจะถูกตัดออกตามคำสั่งการชำระเงินซึ่งจัดทำเป็น 2 สำเนาและส่งไปที่ธนาคาร โดยสำเนาหนึ่งชุดจะถูกทำเครื่องหมายโดยธนาคารโดยระบุว่าคำสั่งซื้อได้รับการยอมรับและส่งคืนแล้ว เมื่อคุณฝากเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันของคุณ จะมีการออกประกาศสำหรับการบริจาคเงินสด

บทเรียนวิดีโอ บัญชี 51 ในการบัญชี: การผ่านรายการตัวอย่าง

ในบทเรียนวิดีโอนี้ รายละเอียดบัญชี 51 ของการบัญชีถูกเปิดเผย มีการหารือถึงรายการสำคัญและตัวอย่างเชิงปฏิบัติของการบันทึกธุรกรรม

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 51

สรุป:

องค์กรสามารถใช้ทั้งเงินสดและเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระหนี้ร่วมกัน ในการบัญชีสำหรับสิ่งแรก จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด และสำหรับอย่างหลัง จะใช้บัญชีกระแสรายวัน การดำเนินการบัญชีเงินสดแต่ละรายการจะต้องได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารหลักและรายการที่เกี่ยวข้องจะแสดงอยู่ในบันทึกทางบัญชี

สั้นๆ เกี่ยวกับนับ 51 ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างแสดงข้อมูลสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับบัญชี 51 และธุรกรรมในอินโฟกราฟิก

ธุรกรรมทั่วไปทั้งหมดสำหรับบัญชี 51 “บัญชีกระแสรายวัน”